Ип глава кфх налоги за себя фиксированный размер

В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов. Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям. Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ. Порядок расчета страховых взносов КФХ При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Страховые взносы кфх в 2018

Ип: фиксированные взносы за 2017 год

Фиксированные платежи ИП: КБК При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК: Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160 Взнос на ОПС за себя 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160 Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос*) *На данный момент есть некоторая неразбериха с КБК. Дело в том, что Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н бюджетная классификация дополнена отдельным КБК, предназначенным для уплаты ИП 1%-ных взносов. Эти изменения действуют с 27.12.2017, несмотря на то что сам приказ был опубликован лишь 22 февраля нынешнего года.


Однако сейчас на регистрации в Минюсте находится еще один приказ Минфина, которым новый КБК будет отменен (Приказ от 28.02.2018 № 35н).

Онлайн журнал для бухгалтера

  • КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода
  • КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода
  • Какие налоги платит КФХ в 2018 году
  • КФХ: преимущества и недостатки
  • Онлайн журнал для бухгалтера
  • Сколько глава кфх платит за себя в 2018
  • Сколько глава кфх платит за себя в 2018

Сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ? Сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ? Подскажите, пожалуйста, хочу оформить КФХ, доходов еще года два не ожидаю, сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Начинал с ИП, за оформление отдал около 6000 тысяч, плюс дорожные на поездки, стал на общую систему налогообложения, в течение 5 лет платить только пенсионный взнос.

Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки

Каков размер страхового платежа за себя? Решение: Взнос платится только за период фактического пребывания в статусе предпринимателя, то есть за период с 10 сентября по 31 декабря 2018 года. За полные месяцы платеж составляет одну двенадцатую от годового взноса, за неполные — считается пропорционально времени нахождения в статусе ИП (месячный взнос умножается на число дней в статусе ИП и делится на общее число кал.дней в месяце).

  • Взн. на ОПС за октябрь — декабрь = 26545*3/12 =6636,25.
  • Взн. на ОПС за сентябрь = (26545/12) * 21/30 = 1548,46.
  • Взн. с дохода над 300т.р. = 1% * (395000-300000) = 950.

Общий взнос на ОПС = 6636,25+1548,46+950 = 9134,71.

  • Взн. на ОМС за октябрь-декабрь = 5840*3/12 = 1460.
  • Взн. на ОМС за сентябрь = (5840/12) * 21/30 = 340,67.

Общий взнос на ОМС = 1460 + 340,67 = 1800,67.

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

Основные неудовлетворительные стороны данного вида деятельности: Данную сферу деятельности невозможно оставить на время, тем более животноводство. Скотина, как и растения, нуждаются в ежедневном уходе. Пренебрежение этим правилом, может плохо отразиться на бизнесе.
Возникают также проблемы с реализацией готовой продукции. Онлайн журнал для бухгалтера

  1. на медицинское страхование.
  2. на пенсионное страхование;

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2018 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.
Какие значения учитывать Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя», которые нужно перечислять в 2018 году, требуется принимать во внимание значения некоторых показателей (ст.

Фиксированный платеж ип-2018

НО! Если у вас нулевая прибыль, в ПФР все равно платить придется! КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода С какой суммы предприниматель – глава КФХ, совмещающий уплату ЕСХН и ПСНО, должен заплатить фиксированный страховой взнос в размере 1% в ПФР? В то же время в п. 2 ст. 430 НК РФ определен порядок расчета для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они уплачивают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ. Этот новый МРОТ необходимо учитывать в расчете страхового взноса в фиксированном размере уже за каждый месяц 2018 года.


И не имеет значения, что с 01.07.2018 МРОТ будет повышен до 7 800 руб. (Федеральный закон от 19.12.2018 № 460-ФЗ).

Страховые взносы кфх 2018

Фиксированный платеж за 2018 год для кфх

Фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц. Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной). Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160. Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование.

  • Фиксированные взносы на членов КФХ и главу хозяйства вносятся не позднее последнего числа отчетного года. При расчете сумм принимается МРОТ, утвержденный на начало года. Сами члены хозяйства платежи не производят.
  • Страховые взносы, начисленные на доходы наемных работников не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

При наличии работников отчисления аналогичны платежам организаций или ИП других профилей.

  • В случае прекращения деятельности и представления заключительной отчетности по взносам уплата сумм осуществляется в течение 15 дней после подачи расчета.
  • Взносы уплачиваются по каждому виду отдельно, в соответствии с установленным для каждого взноса КБК. Отчисления производятся: на ОПС по коду 18210202140061110160, на ОМС по КБК 18210202103081013160.

    Страховые взносы глав КФХ в 2019 году

    На основании статьи 430 НК РФ, главы и члены крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) обязаны уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. В статье рассмотрим, как рассчитать страховые взносы глав КФХ в 2018 году, какая сумма взносов предусмотрена при перерегистрации КФХ, оплачивают ли главы КФХ страховые взносы за работников.

    Страховые взносы глав КФХ в 2018 году

    В 2018 году законодатели внести в НК РФ существенные изменения, согласно которому полностью изменен подход к расчету суммы страховые взносов для ИП и самозанятых лиц. Внесенные изменения также коснулись глав и членов КФХ: с 2018 года сумма взносов на обязательное страхование больше не «привязана» к показателю МРОТ, а является фиксированной для каждого года в период с 2018 по 2020.

    Базовая ставка

    Пунктом 2 статьи 430 НК РФ предусмотрено, что главы КФХ уплачивают фиксированный страховой взнос исходя из базовых ставок:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26.545 руб.;
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5.840 руб.

    Оплата страховых взносов по установленным ставкам предусмотрена как для глав КФХ, так и для всех участников фермерского хозяйства, утвержденных уставом.

    Аналогично порядку, предусмотренному для ИП и самозанятых лиц, главы и члены КФХ не оплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование.

    Оплачивают ли главы КФХ дополнительный страховой взнос

    На основании п. 1 ст. 430 НК РФ утвержден порядок уплаты дополнительного страхового взноса для ИП и самозанятых лиц, чей доход по итогам года превышает 300.000 руб. При этом главы и члены КФХ освобождены от уплаты такого взноса. Вне зависимости от суммы дохода, полученного за отчетный период, главы фермерских хозяйств оплачивают лишь страховые взносы на ОПС и ОМС по фиксированной ставке.

    Как рассчитать страховые взносы глав КФХ при перерегистрации

    Расчет суммы взноса, которую главе КФХ надлежит уплатить за отчетный период, производится пропорционально периоду регистрации. Иными словами, обязательства по уплате взносов приобретаются главой КФХ и его членами, исходя из периода пребывания на учете в ЕГР. Время, в течение которого фермерское хозяйство прекращало (возобновляло) деятельно на расчет суммы взносов не влияет.

    Если КФХ зарегистрировано (либо снято с учета) в течение года, то при расчете обязательств по взносам учитывается период фактического пребывания на учете. Полные месяцы регистрации оплачиваются пропорционально общей сумме взносов:

    СтрВзносыКФХ = ФиксПл / 12 * КолПолМес,

    где ФиксПл – размер фиксированного платежа на основании п. 1 ст. 430 НК РФ (в 2018 году по ОПС – 26.545 руб., для ОМС – 5.840 руб.);
    КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых КФХ числилось на учете в ЕГР.

    В случае перерегистрации в течение месяца, расчет взносов за этот месяц производится исходя из количества дней, в течение которых КФХ числилось на учете в ЕГР:

    СтрВзносыКФХ = ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,

    где ФиксПл – размер фиксированного платежа на основании п. 1 ст. 430 НК ;КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых КФХ числилось на учете в ЕГР;
    КолДнНеполнМес – количество календарный дней в месяце постановки КФХ на учет в ЕГР (снятия с учета);
    КолДнРег – период пребывания КФХ на регистрации в ЕГР в течение неполного месяца (кол-во дней).

    Рассмотрим пример. КФХ «Фермер» зарегистрировано в ЕГР, ведет деятельность на основании соглашения о создании КФХ. 12.10.2018 «Фермер» прекратил свою деятельность и был снят с учета в ЕГР.

    Соглашением о КФХ зафиксировано, что фермерское хозяйство состоит из 5-ти членов и одного главы. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую надлежит уплатить главе КФХ и каждому из его членов за 2018 год:

    По итогам 2018 году главе и каждому члену КФХ «Фермер» необходимо оплатить страховые взносы в сумме 25.147,04 руб.

    Как рассчитать страховые взносы при смене главы КФХ

    На основании закона ФЗ-74 от 11.06.2003, регламентирующего порядок деятельности КФХ, утверждение главы фермерского хозяйства, принятие новых членов осуществляется путем внесения изменений в соглашении о КФХ.

    Гражданин приобретает обязательства по уплате страховых взносов в день утверждения его кандидатуры в качестве главы КФХ и отражения соответствующей информации в соглашении о КФХ. При смене главы фермерского хозяйства новый кандидат принимает на себя обязательства по уплате взносов взамен лица, который уплачивал данные взносы ранее, будучи главой КФХ.

    Аналогичное правило действует при принятии/исключении членов КФХ. В день принятия нового члена данный факт отражается в соглашении о КФХ, после чего вновь принятый гражданин обязан оплачивать страховые взносы в установленном порядке. При исключении бывший член КФХ утрачивает обязательства по уплате взносов в день отражения данный информации в соглашении КФХ.

    Важно знать, что сумма страховых взносов, утвержденная в п. 2 ст. 430 НК РФ, не разделяется пропорционально между участниками КФХ, а подлежит уплате главой КФХ и каждым из его членов в полном объеме (в 2018 году на ОПС – 26.545 руб., на ОМС – 5.840 руб.)

    Рассмотрим пример. 05.04.2018 на общем собрании подписано соглашении о создании фермерского хозяйства «Урожай», согласно которого в качестве членов КФХ принято 5 человек, главой КФХ избран Кулимов В.Д.

    13.11.2018 по решению собрания Кулимов исключен из членов КФХ «Урожай», вместо него главой фермерского хозяйства назначен один из его членов – Зубровский Г.Л. Таким образом, по состоянию на 13.11.2018 количество членов КФХ «Урожай» составило 4 человека (в том числе глава КФХ).

    Рассчитаем сумму страховых взносов при смене главы КФХ «Урожай»:

    1. Члены фермерского хозяйства «Урожай», принятые при создании КФХ (в том числе Зубровский, который впоследствии избран главой КФХ), оплачивают взносы за период с момента регистрации КФХ 05.04.18 до конца отчетного года 31.12.18, то есть за 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и за 26 дней апреля (с 05.04.18 по 30.04.18:

    Взносы по ОПС:
    26.545 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней = 19.742,35 руб.

    Взносы по ОМС:

    5.840 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней = 4.315,11 руб.

    1. Бывший глава КФХ «Урожай» Кулимов обязан оплатить страховые взносы за период своего членства в фермерском хозяйстве с 05.04.18 по 13.11.18 (6 полных месяцев, 26 дней апреля 2018, 13 дней ноября):
      Взносы по ОПС:
      545 руб. / 12 мес. * 6 мес. + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней + 26.545 руб. / 12 мес. / 30 дней * 13 дней = 16.148,20 руб.
      Взносы по ОМС:
      5.840 руб. / 12 мес. * 8 мес. + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 26 дней + 5.840 руб. / 12 мес. / 30 дней * 13 дней = 3.552,66 руб.

    По итогам 2018 года члены КФХ «Урожай» обязаны оплатить страховые взносы в следующем размере:

    advant24.ru

    ИП на специальных режимах имеет право на снижение величины основного налога от ведения деятельности на сумму страховых взносов в пределах, оговоренных НК РФ. Уплата взносов с доходов, превышающих 300 тысяч рублей Ведение деятельности КФХ должно иметь определенную направленность. Перечень видов деятельности определен в п.1 ст.1 ФЗ от 11.06.2003 № 74-ФЗ. КФХ не запрещено ведение иной, кроме перечисленных видов деятельности, но основным направлением должно сельскохозяйственное производство. При соответствии деятельности правилам, указанным в ФЗ, глава КФХ должен уплачивать за членов только фиксированные суммы выплат без учета размера дохода и без уплаты дополнительной суммы в размере 1%, вносимого с превышения дохода 300 тысяч рублей. При этом не имеет значение выбранная система налогообложения или их совмещение (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018).

    Страховые взносы кфх в 2018

    • МРОТ на начало календарного года;
    • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд;
    • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

    Принимая во внимание эти показатели индивидуальные предприниматели до 2018 года рассчитывали:

    • фиксированный платеж «за себя», который не зависит от величины дохода;
    • дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год.

    В результате, например, в 2017 году получались такие показатели к уплате: Фиксированный платеж за 2017 год. – 27 990 руб. Он включает: – взнос на ОПС – 23 400 руб7; – взнос на ОМС – 4 590 руб.

    Страховые взносы кфх 2018

    Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере. Пример 1. Деятельность в 2018 году не велась Индивидуальный предприниматель Величко А.Б.
    был зарегистрирован в статусе

    Пример 2. Доход за 2018 год менее 300 000 рублей За 2018 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 278 000 рублей (то есть, менее 300 тыс. рублей). В таких обстоятельствах за 2018 год ему также нужно перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 26 545 рублей.

    Ип: фиксированные взносы за 2017 год. взносы на 2018-2020 гг.

    Страховые взносы по новому порядку, скорее всего, будут индексироваться с опережением инфляции, которая прогнозируется в пределах 4% в ближайшие три года. Страховые взносы для КФХ С 1 января 2018 года также изменяется порядок расчета страховых взносов для глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств.

    Размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется произведением фиксированного размера 26 545 рублей и 5 840 рублей на количество всех членов КФХ, включая его главу. Взносы по нетрудоспособности и материнству Как мы уже сказали, этот вид страховых взносов не является обязательным.

    Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно.

    Страховые взносы кфх в 2018 году

    Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС. С 2018 года изменились сроки уплаты страховых взносов для ИП.
    Уже начисления с платежа за 2017 год, суммы страховых взносов в размере 1 процента с превышения 300 000 рублей можно платить не позднее 1 июля. Раньше крайней датой было 1 апреля. Также см. “Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год“. Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе. Как рассчитывались страховые взносы до 2018 года Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя» до 2018 года требовалось принимать во внимание значения следующих показателей (ст.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Можно узнать, сколько платиться пенсионный минимальный взнос? Как производятся расчеты?

    • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

    Зачем вам КФХ? Вы реализуете продукцию юридическому лицу? Делайте акт закупа. Проблем меньше.

    • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

    То есть, если есть работник, то платить придется меньше?

    • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

    То есть, если есть работник, то платить придется меньше? Наоборот больше.

    Сколько глава кфх платит за себя в 2018

    С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП КБК с 23.04.2018 182 1 02 02140 06 1110 160 Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года) Расчет фиксированного платежа производится по формуле: (Доход ИП — 300 000 руб.)* 1 %. Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб.
    ((10 000 000 — 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000). Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более, то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

    Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя

    Таким образом, до 2018 года на размер страховых взносов влиял, в частности, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Для расчета брали МРОТ по состоянию на 1 января 2017 года.

    Соответственно, если МРОТ на эту дату повышался, то увеличивалась и сумма страховых взносов ИП к уплате. См. «Страховые взносы ИП за себя в 2017 году: повышение из МРОТ».

    Новый порядок расчета страховых взносов ИП с 2018 года С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей. См. «МРОТ с 1 января 2018 года». Если придерживаться прежних правил, то сумма фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года должна была бы повысится. Однако с 2018 года вводится новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он зафиксирован в Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки

    Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов. Откуда взялись такие суммы? Ставку пенсионных взносов с 2018 года зафиксирована в размере 26 545 руб., если доход ИП не превышает 300 тыс.

    Если доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то взносы в Пенсионный фонд составят 26 545 руб. + 1% доходов свыше 300 тыс. руб. Для взносов на медицинское страхование устанавливается платеж 5840 руб.

    Но откуда взялись такие цифры? К сожалению, в пояснительной записке к законопроекту никак не пояснялось, почему цифры именно такие. Ежегодная индексация страховых взносов Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2019 года подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ.

    З), даже за участников КФХ, которые являются ИП. В данном случае страховые взносы платятся по всем основаниям. В 2018 году страховые взносы снова стали стопроцентно фиксированными и четко определены законом:

    1. В Пенсионный фонд – 26 545 рублей.
    2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 рублей.
    3. В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2018 году взносы не платятся.

    Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» определено, что главы КФХ уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ.

    Фиксированные платежи кфх в 2018 году

    Но важно следующее: в письме финансисты дали понять, что сделанные ранее разъяснения Минтруда по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов своей силы не потеряли и ими нужно руководствоваться в отношении взносов и после 01.01.2018. [1] Согласно этой норме тариф взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 26%, а на медицинское – 5,1%. Какие налоги платит КФХ в 2018 году КФХ в 2018 году по упрощенной системе налогообложения Рассчитываются налоги КФХ в 2018 году в УСН так же, как и для других форм предприятий.

    1. По доходу минус расход (по расходу).
    2. По доходу;

    В первом случае процентная ставка, на которую умножается сумма полученных доходов, составляет 6%.

    Во втором случае процентная ставка, на которую умножаетсяКФХ: преимущества и недостатки Как показывает практика, данный вид деятельности имеет намного больше преимуществ, чем недостатков.

    Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

    Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

    Сегодня вы узнаете:

    1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
    2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

    Содержание

    Что такое КФХ

    Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

    Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

    По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

    Виды налогообложения КФХ

    Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

    На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

    Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

    Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

    Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

    Использовать ЕСХН вправе:

    • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
    • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
    • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
    • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

    Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

    Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

    Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

    Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

    Другие возможности ЕСХН:

    • Списание основных средств при вводе их в оборот;
    • Включение в статью дохода авансовых платежей;
    • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

    Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

    КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

    Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

    Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

    Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

    КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

    Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

    На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

    Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

    Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

    Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

    Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

    Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

    Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

    Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

    КФХ на ОСНО уплачивают:

    • Имущественный налог;
    • Земельный налог;
    • Транспортный налог;
    • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
    • НДС;
    • Обязательные страховые взносы.

    Отчетность в государственные фонды

    Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

    Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

    Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

    Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

    • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
    • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

    Отчетность за сотрудников

    Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

    В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

    1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
    2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
    3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

    НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

    В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

    В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

    Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

    Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

    Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

    Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

    До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

    А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

    С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

    Кто платит фиксированные взносы

    Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

    Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

    • служба по призыву в армии;
    • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
    • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
    • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

    Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

    От чего зависит размер взносов

    До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

    Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

    С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

    Доход считается следующим образом:

    • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
    • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
    • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале Хорошие новости: ИП на УСН могут считать взносы с учетом расходов;
    • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
    • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
    • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
    • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

    Тарифы фиксированных взносов

    В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

    Источники:

    Фиксированный платеж за 2019 год для кфх

    http://online-buhuchet.ru/straxovye-vznosy-glav-kfx/

    Фиксированные платежи кфх в 2019 году

    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-kfh/

    http://www.klerk.ru/buh/articles/470347/

    Читать также:  Как считать земельный налог для юридических лиц 2019
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector