Как рассчитывается транспортный налог при владении авто меньше полугода

Транспортный налог за неполный месяц

С 01.01.2016 года изменились правила исчисления суммы транспортного налога при регистрации и снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода.

Так, в поправках сказано, что:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

  • Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета до 15 числа — месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета после 15 числа — транспортный налог за полный месяц.

П.С. До 01.01.2016 года считалось так: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Коэффициент владения транспортным средством регистрация и снятие в одном месяце

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Примеры расчета Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Транспортный налог: коэффициент владения транспортным средством

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году. Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен. Для юридических лиц Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

Ситуация 4 В случае если организация ставит на учет транспортные средства не сразу после покупки, а допустим через пару месяцев, то расчет налога и коэффициента Кв производят с первого числа месяца регистрации, но с учетом некоторых нюансов. Как определять полные месяцы владения № Ситуация Решение 1 ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно Месяц регистрации – это полный месяц 2 ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца Месяц снятия с регистрации – это полный месяц 3 ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца Месяц регистрации не учитывают 4 ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно Месяц снятия с регистрации не учитывают ПРИМЕР Предприятие приобрело грузовик в мае 2017 года, но зарегистрировало его только 17 августа. А уже 6 сентября этого года автотранспорт был перепродан и снят с учета.

Транспортный налог за неполный месяц

Это повлечет определённые издержки. Чтобы их избежать, необходимо грамотное понимание данного вопроса. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен! Значение Количественное соотношение целых месяцев владения компанией транспортным средством к числу месяцев в определенном отчетном или налоговом периоде и называют коэффициентом Кв. Данный показатель исчисляют десятитысячной дробью. Например, 0,7933.

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Что думают депутаты о повышении ставки НДС В находке действует мошейник леонид леонидович греков аферист не связывайтесь с ним и его многочи… Как можно найти мошенника по номеру карты? Поясню — не обратила внимание на то, что новый контрагент — однодневка, хотя там все признаки бы… 1,5 млрд за схему, нужность бухгалтеров и внушение для контрагентов: что обсуждали коллеги Работодатель, увеличил оклад, зато уменьшил премию. Никогда в России не произойдет повышение з/п…. Новый МРОТ: как работодатели повышают зарплату, не повышая ее А мне вот, как заинтересованному лицу, любопытно, как мамам двойни/тройни/…

будут баллы начисля… Как можно накопить стаж и баллы для пенсии, не работая Помню пришел на собеседование к одним деятелям. Спрашивают: «Каковы будут Ваши действия, если к В…

Как рассчитать транспортный налог при неполном месяце владения автомобилем?

Пример 1 проживание гражданина Краснодарский край зарегистрировал приобретенный автомобиль 3 мая 2014 года мощность ТС составляет 123 л.с. ставка налога в регионе 25 рублей время пользования автомобилем 8 месяцев Кв 8/12=0,67 сумма налога 123*25*0,67=2060,25 рублей Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Пример 2 проживание Тюменская область автомобиль поставлен на учет 12 января 2014 года снят с учета 24 января 2014 года региональная налоговая ставка 30 рублей мощность транспортного средства 145 л.с. Кв 1/12=0,83 сумма налога 145*30*0,83=3610,5 рублей Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Онлайн журнал для бухгалтера

Таким образом, коэффициент Кв по строке 160 Раздела 2 для головного офиса составит: 5 мес. / 12 мес. = 0,4166.

Расчет дорожного налога

Соответственно, аналогичный коэффициент Кв в части ярославского подразделения в декларации составит: 3 мес. / 12 мес. = 0,25. Ситуация 3 При смене компанией места своего расположения декларацию по налогу на транспорт она подает по очередному местонахождению транспортного средства.

Из-за этого заполняет требуемое число Разделов 2. ПРИМЕР Предположим, что организация сменила свое местоположение 6 октября 2017 года. В декларации в рамках первого Раздела 2 коэффициент Кв по налогу на транспорт рассчитывают, как отношение 9 месяцев (с января по сентябрь) к 12-ти. И он равен 0,75. Коэффициент Кв для второго Раздела 2 (с октября по декабрь) равен 0,25 из отношения трех к двенадцати месяцам.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ). Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется. Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности.

Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации. Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее. Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию. Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.
Идет голосование за установление МРОТ в размере 30 тыс. рублей Конечно интересно, сейчас у меня КБМ 0,5, т.е. 50% скидка. А станет 0,96 — 4%.как — то не айс Что будет с ОСАГО в 2018-м: таблица с ценами и коэффициентами Мне так и не разъяснили порядок начисления баллов. У ПФР не работают компьютеры, из-з… Борис Титов против повышения пенсионного возраста.

Узнайте, что он предлагает Особенно хорошо и по-нашему:— период ухода одного из родителей за каждым реб… Как можно накопить стаж и баллы для пенсии, не работая А Яндекс он для каких целей привел? Для России он самое что ни на есть местное изобретение.И ножи… Бастрыкин предлагает сократить процедуру закрытия сайтов и Instagram Ну, давайте уже, отмените сбор в ФОМС.

Читать также:  Возврат налога с медицинских услуг пенсионерам

Тогда проблема сразу решится. Что делать с самозанятыми: ваше мнение Ну, и на этом спасибо.

Коэффициент владения транспортным средством регистрация и снятие в одном месяце

Как можно накопить стаж и баллы для пенсии, не работая Аноним, Вы писали:Что вы шум поднимаете, кликните отписаться и вся проблема.. Это вообще не … Если не ходить на сайт Главбуха, они не будут вам звонить.

Может быть… не быстрее чем все остальные… что это за отдельный канал? Все используют НПС.
Пособия за счет ФСС на карту МИР зачислятся быстрее Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Если вы выплачиваете работнику компенсацию за использование е… Как оформить путевой лист, чтобы инспекция не сняла расходы Против рег. плашки на их сайте немного помогает адблок, но он, к сожалению, не исправляет отврати… Если не ходить на сайт Главбуха, они не будут вам звонить. Может быть… А никто не в курсе, кто такие «платежные агенты»? Согласно ФЗ 103-ФЗ от 03.06.2009 г. «О деятельн…

  • Главная
  • Документы
  • Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-04/47037 от 11.08.2016 25.12.2016 По общему правилу транспортный налог (авансовый платеж по налогу) следует уплачивать с месяца постановки транспортного средства на учет до месяца снятия его с учета. По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог платят по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850). Если в течение года владелец транспортного средства менялся, то расчет сумм авансовых платежей и годовой суммы налога производится с применением коэффициента владения – Кв. Это показатель строки 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу — в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей (по правилам математики).
  • Машина поставлена на учет до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • Машина поставлена на учет после 15 числа – месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета до 15 числа — месяц не учитывается;
  • Машина снята с учета после 15 числа — транспортный налог за полный месяц.

П.С. До 01.01.2016 года считалось так: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

На каком сроке владения транспорта нужно платить транспортный налог

подобная тема интересует некоторых людей. изучаемый платеж подразумевает ряд льготников. alt=»На каком сроке владения транспорта нужно платить транспортный налог»>

Когда платить транспортный налог на машину?

В каждом регионе за одну и ту же машину придется платить по-разному.Нужно ли платить транспортный налог? С ним сталкиваются далеко не все современные граждане.

Некоторые люди платят его, а кто-то нет.Налоги на машину перечисляют из года в год физические и юридические лица. Главное, чтобы в собственности у этих категорий налогоплательщиков находилось то или иное авто.Если владельцем ТС является несовершеннолетний, за него перечисляют денежные средства законные представители. Но, как правило, подобные ситуации в реальной жизни почти не встречаются.Платят ли пенсионеры транспортный налог?

Их точный перечень устанавливается в зависимости от правил, действующих в том или ином населенном пункте.

С какого срока не берут при продаже машины транспортный налог

Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

И даже если регистрация и снятие с регистрации были совершены в течение одного дня, налог за месяц, в котором автомобиль был продан, уплачивает и продавец, и покупатель.

Как расчитывается транспортный налог при владении авто меньше полугода

Что же нужно для того, чтобы рассчитать размер транспортного налога на практике: 1.

Найдите таблицу ставок налога для Вашего региона. Замечу, что регионы имеют право также устанавливать ставки транспортного налога и в зависимости от года выпуска автомобиля. Так что в некоторых случаях таблица будет иметь больше граф.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Обычно уведомление приходит по почте в конце лета или в начале осени.

лица не освобождены от уплаты ТН то авансовые платежи осуществляются 3 раза в год.

Более детально со сроками можно ознакомится в нашей таблице, по ссылке.

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС. Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности.

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

; сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ). В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ)

Транспортный налог в 2017 году

мощность двигателя указывается в лошадиных силах (Л.С.), но в случае если вместо Л.С.

Транспортный налог в этом случае равен: 4 900 руб. (35 руб. x 140 Л.С.). В июне 2017 года Петров И.А. снял с учёта зарегистрированный на себя ранее автомобиль Mitsubishi ASX в г.

Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил. Налоговая ставка для такого автомобиля в г.

Москве в 2017 году составляет 35 рублей.

Транспортный налог за 6 месяцев 2017 года будет равен: 2 450 руб.

Как начисляется транспортный налог на машину в 2019 году

Последний представлен на сайте Налоговой службы , достаточно вбить свой регион проживания. Не подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. весельные лодки;
  2. все транспортные средства, которые находятся в розыске с подтверждающими документами.
  3. моторные лодки с мощностью, не превышающей 5 л.с.;
  4. легковые автомобили (ЛА), которые используются ;
  5. ЛА с мощностью менее 100 л.с., которые приобретены через социальную защиту;
  6. морские и речные суда, используемые для промысла;
  7. тракторы и комбайны, остальные транспортные средства, используемые для сельскохозяйственной деятельности;

При этом собственник обязуется уплачивать транспортные налог вне зависимости от эксплуатации.

Для снятия с себя обязательств собственник обязан снять транспортное средство с государственной регистрации. Срок эксплуатации определяется в месяцах за календарный год.

Транспортный налог: как произвести расчет

К транспортным средствам причисляют также:

  1. воздушные судна, передвигающиеся с помощью турбин и лопастей;
  2. водные суда, оснащенные парусником, мотором и прочими элементами;
  3. скутер;
  4. иные средства передвижения.
  5. мотоцикл;
  6. автобусы;
  7. самоходный транспорт;
  8. снегоходы;
  9. моторные сани;
  10. гусеничный транспорт.

По уровню транспортный налог относится к региональным отчислениям. Его размеры, способ выплаты и временные рамки для перевода в государственную казну, определяют власти каждого субъекта страны.

Кроме того, определяют они и форму отчетности, которую необходимо по налогу предоставить.

На федеральном уровне производится:

  1. порядок, в котором производится исчисление обсуждаемого сбора;
  2. временной период обложения налогом;
  3. максимальные и минимальные величины ставок.
  4. определение объектов, подлежащих обложению искомым сбором;
  5. порядок расчета финансовой базы для определения величины сбора;

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Ответ на вопрос содержится в .

Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на . Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Перерасчет транспортного налог за неполный год владения?

Перейти на новый Правовой форум

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата: давно

Читать также:  Как вернуть налог на машину инвалиду 2 группы в Ростове

Суть в следующем: машина стояла на учете около 2х месяцев, далее — авария, далее — снятие с учета по выбраковке. Транспортный налог, тем не менее, начислен за год. Что-то мне подсказывает, что можно этот налог пересчитать и заплатить только за время эксплуатации авто.

Кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией?

Если да, то какие шаги нужно предпринять? Буду благодарен за ответы.

Автор: pvn [Новосиб] (212.164.87.—)
Дата: давно

ага. приходишь в налоговую и тебе там все пересчитывают пропорционально. недавно такое делал

Автор: Gamil (83.143.49.—)
Дата: давно

Налог платится за ТС, стоящее на учете, не зависимо от его состояния.

Т.е. налог придется заплатить за весь перио до снятия машины с учета.

При этом месяц, в котором было постановка/снятие, считается за целый.

Например, поставил на учет 31 января, снял с учета на следующий день 1 февраля — налог платится за 2 месяца.

Нужно пойти ногами в налоговую и написать заявление, или отправить им письмо, что машина снята с учета тогда-то, прошу произвести перерасчет.
К письму/заявлению неплохо бы копию ПТС или справку из ГАИ, хотя и не обязательно — налоговая обязана сама с ГАИ разобраться.

Автор: антипод (81.2.23.—)
Дата: давно

Была когда-то у меня Корона (универсал), я ее давно продал по доверке и забыл. Но не забыли добрые люди из налоговой — базу они взяли из гайки, а там она висит на мне. Ну это все обычное дело.
Прикол в том что мне налоговая выставила квитанцию с реквизитами машины, которой я никогда и не видел.

1.Тот, у кого осели документы сделал замену кузова (с универсала на седан) и соответственно замену движки. Получился из деревянного универсала крутое авто. Замена всего этого (постановка со снятием)была сделана за 1 день, т.е. авто в новой комплектации на госучете не стояло ни одного дня. В общем-то это обычная денежная схема. Замена прошла в конце июня.

2. Налоговая выкатила квитанцию на уже новую машину начиная с нового года — я просто обалдел, цифры отличались на порядок. Пришло обозлиться на них и накатать суровую телегу с приложением данных из базы гайки и инета.
Самое смешное — ответили моментально, и оказалось что это они мне еще остались должны после перерасчета.

Так,что лучше в таких ситуациях общаться с ними документально и аргументированно. Они просто должны в обязательном порядке обратиться в гайку и пересчитать налог по фактическому нахождению на учете.

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата: давно

Привет всем еще раз!

Вчера съездил в налоговую, получил консультацию инспектора.

Дело то было как: в 2004 г. на учете стояла Королла (3мес.), потом в сентябре купил РАВ4.
Оказывается, я не знал, как начисляется налог: например, поставил машину на учет в сентябре 2004 г., и в 2005 г. платишь за 4 мес 2004г. и за ВЕСЬ 2005г. Соответственно, за 2004 г. мне насчитали: 3 мес. — Королла, и 4 мес. — РАВ4. Так как в уведомлении не было расшифровки платежей, я принял сумму за 2004 г . как за полный год по Королле.
Спасибо инспектору, все терпеливо мне разжевал. Полезное зерно в том, что если заплатил налог за год, а снял с учета раньше, можно замутить возврат части налога.

Ответы юриста: Транспортный налог

Когда мы покупаем автомобиль, то часто не задумываемся, какие еще траты ждут нас в ближайшее время. Сразу придется приобрести полис ОСАГО, без которого нельзя управлять машиной, а при желании еще и полис каско: недальновидно оставлять новый автомобиль без защиты, особенности если он хранится не в гараже или не на охраняемой стоянке.. Но есть, как известно, еще один обязательный платеж – ежегодный транспортный налог.

КТО И СКОЛЬКО ПЛАТИТ

Как только автомобиль зарегистрирован в подразделении ГИБДД, информация об этом направляется в налоговый орган по месту вашего жительства. Иными словами, налогоплательщиком владелец транспортного средства становится лишь после получения номеров (статья 357 Налогового кодекса). Соответственно, если автомобиль по какой-то причине не зарегистрирован, налог платить не требуется. Когда у владельца несколько транспортных средств, налог платят за каждое. Причем не важно, пользуетесь вы автомобилем или он пылится в гараже. Налоговая инспекция сама рассчитывает, сколько должен платить каждый автомобилист, исходя из нормативных актов субъекта РФ, где проживает налогоплательщик. Общие ставки налогов установлены в статье 361 Налогового кодекса (см. табл.).

Как видно, чем мощнее двигатель, тем большую сумму придется платить. Насколько такой принцип верен, можно подискутировать, но здесь поговорим о конкретных вещах.

Часто сталкиваешься с тем, что неверно рассчитана сумма налога. Как правило, в таких случаях налоговики ссылаются на исходные данные, предоставленные ГИБДД. Если в требовании об уплате налога неверно указана мощность двигателя вашего автомобиля, обращайтесь в подразделение ГИБДД с просьбой внести изменения в регистрационные документы. После этого надо предъявить их налоговой инспекции с заявлением о перерасчете суммы платежа. Хлопотно, но другого пути нет.

Региональные органы власти вправе увеличить или уменьшить исходные федеральные ставки, но не более чем в пять раз. Как правило, в большинстве регионов их уже максимально увеличили. Наряду с этим местная власть может устанавливать для определенных категорий граждан льготы либо вовсе освободить от уплаты налога. Многие регионы помимо стандартных льгот – для Героев Советского Союза, Героев России, инвалидов и ветеранов Великой Отечественной войны, а также лиц, получивших автомобиль через органы социальной защиты, устанавливают дополнительные. Например, власти Москвы освободили от уплаты налога тех, кто приобрел автомобиль с двигателем мощностью менее 70 л.с. Чтобы воспользоваться этим правом, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением. Если у вас несколько машин, льгота может быть предоставлена только на одну, а на остальные налог рассчитывают в полном объеме.

КОГДА И КАК ПЛАТИТЬ

Налог автовладелец по закону обязан платить каждый год. Если владел автомобилем меньше года, сумма налога уменьшается. Например, машина поставлена на учет в августе, а снята с учета в декабре того же года. Налог будет рассчитан за пять месяцев, но если она куплена и зарегистрирована в ГИБДД, например, 15 января, а снята с учета для продажи 2 декабря того же года, налог придется платить за весь год – месяц регистрационного действия считается за полный.

В случае угона автомобиля в Госавтоинспекцию необходимо представить подтверждающий документ из органов внутренних дел, и тогда на время розыска машины владельца освободят от уплаты налога.

Налоговая инспекция, получив информацию о приобретении автомобиля, направляет по месту жительства его владельца извещение, в котором указаны сумма налога и срок уплаты. Последний в каждом регионе устанавливают местные органы. В Московской области, например, налог за 2008 год необходимо было уплатить не позднее 31 марта, а в Москве – не позднее 1 июля. Оплату производят через банк по указанным в извещении реквизитам. Если она не произведена в срок, налоговый орган предъявит владельцу автомобиля дополнительное требование со штрафными санкциями.

Все, казалось бы, ясно, но случается, что до владельцев автомобилей квитанция об уплате налога не доходит. Чтобы избежать возможных трений с налоговыми органами по поводу штрафных санкций, лучше до истечения срока уплаты самому обратиться в инспекцию и получить квитанцию. Так, откровенно говоря, спокойнее. Хотя по закону это не забота владельца машины.

Обязанность заплатить транспортный налог возникает после получения налогового извещения. Допустим, оно было отправлено из инспекции по почте простым письмом – и не дошло до адресата. Не получив информации об уплате налога, инспекция в течение шести месяцев обращается в суд с требованием о взыскании долга (статья 48 Налогового кодекса). Автовладелец может сослаться на то, что уведомление об уплате транспортного налога должны были передать, подтверждая факт и дату получения (так записано в НК), но не выполнили этого. Тем не менее платить придется. Если налогоплательщик уклоняется от получения уведомления, налоговые органы направляют документ заказным письмом по почте. В этом случае считается, что он получен адресатом по истечении шести дней с даты отправления. Доказать это просто: в почтовом отделении по месту жительства хранится информация о заказных письмах. Не было заказного письма? Какие могут быть претензии. Таким образом можно уклониться от уплаты недоимок и пени, но сам налог уплатить придется.

Читать также:  Ставки налога на имущество физических лиц 2013 г московской области

Встречаются редкие случаи, когда уведомление об уплате транспортного налога не приходит несколько лет. Статья 113 НК РФ устанавливает срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога – три года. Следовательно, в 2009 году от вас не могут требовать уплаты долга за 2005 год.

Как бы то ни было, не советую все же доводить дело до суда. Не говоря уже о том, что уплата налога – обязанность каждого гражданина, налоговая инспекция может доставить немалые неприятности: злостному неплательщику, например, через суд ограничить выезд за рубеж. Так что лучше уточнить установленный в регионе срок оплаты транспортного налога и, если уведомление из налоговой не пришло, обратиться туда, как было сказано, самостоятельно и оплатить налог. Квитанцию же следует хранить. На всякий случай.

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

Согласно документу оплачивать налог на транспортное средство обязаны граждане и юридические организации, владеющие ТС.

Причем автомобиль или иное ТС должны быть зарегистрированы в соответствующих инстанциях. Как вычислить сумму налога, если автомобиль находился в распоряжении владельца неполный месяц? Давайте разбираться вместе.

Разъяснения Минфина РФ

НК РФ гласит, что расчет транспортного налога основывается на:

  • мощности ТС;
  • налоговой ставки региона регистрации ТС (налог является региональным, поэтому каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, но они не должны более чем в 10 раз отличаться от базовых);
  • времени владения транспортом.

В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня. Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013.

Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на статье 362 НК РФ.

Как рассчитать размер транспортного налога за неполный месяц

Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Для физических лиц

Расчет налога для физических лиц осуществляется налоговой службой региона. Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год).

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Сумма к оплате = налоговая база * налоговая ставка * Кв,

  • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
  • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
  • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году.

Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен.

Для юридических лиц

Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.
    Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Льготы инвалидам 1 группы на транспортный налог рассматриваются тут.

Примеры расчета

Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек.

В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей.

В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

Следует учесть, что при расчете суммы транспортного налога мощность автомобиля берется в лошадиных силах.

Если в документах на ТС этот параметр указан в кВт, то для перевода в лошадиные силы используется следующая формула:

1 л.с.=1кВт*1,3596

Например, мощность автотранспорта составляет 73 кВт. Мощность в лошадиных силах = 73*1,3596=99,25

Возникновение особых ситуаций

При эксплуатации автотранспортного средства предприятием может возникать большое количество различных ситуаций, осложняющих порядок расчета транспортного налога. Разберем наиболее популярные из них.

Автомобиль приобретен организацией, но не поставлен на учет в органах ГИБДД. Согласно правил дорожного движения, эксплуатация не прошедших регистрацию ТС возможна только в течение короткого срока после покупки (не более 10 дней).

После истечения указанного срока эксплуатировать транспорт нельзя.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ).

Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется.

Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее.

Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

Если первоначально авто было зарегистрировано на компанию – лизингодателя, а впоследствии перерегистрировано на собственника, то сумма транспортного налога определяется исходя из общих правил покупки – продажи автотехники.

Автотранспортное средство угнано и поэтому не может эксплуатироваться предприятием. О факте угона необходимо получить справку из ГИБДД. Этот документ подтверждает отсутствие необходимости оплачивать транспортный налог.

Транспортное средство в течение одного месяца перерегистрировано на филиал компании, расположенный в другом регионе.

Во избежание двойного налогообложения организации месяц перерегистрации оплачивается первоначальным владельцем ТС, а филиал компании обязан оплатить транспортный налог с месяца, следующего за проведением процедуры перерегистрации.

Таким образом, при совершении сделок с транспортными средствами необходимо иметь в виду, что месяц продажи или покупки считается целым месяцем владения ТС и облагается транспортным налогом на законном основании.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году есть здесь.

Как узнать транспортный налог по фамилии и ИНН, рассказывается на странице.

Видео: Транспортный налог. Май 2018

Источники:

http://warmedia.ru/%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE-%D0%BC%D0%B5%D1%81%D1%8F%D1%86%D0%B5%D0%B2-%D0%B2%D0%BB%D0%B0%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BF%D0%BE/

http://domzalog.ru/na-kakom-sroke-vladenija-transporta-nuzhno-platit-transportnyj-nalog-66644/

http://forum.drom.ru/law/1421396.html

http://www.zr.ru/content/articles/17163-otvety_jurista_transportnyj_nalog/

Транспортный налог за неполный месяц

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector