Премия сотрудникам разовая налогообложение 2019 пример

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия – стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте здесь.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец — 2018 — 2019».

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2018-2019 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии 2018-2019 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. здесь.

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Облагается налогами или нет премия 2018–2019 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Как доход, полученный работником, любые премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.

Облагаются ли премии страховыми взносами при их выплате за счет чистой прибыли?

Здесь акцент нужно делать не на источнике финансирования премии, а на ее связи с оплатой труда. Если премия трудовая, то и вопросов никаких быть не может: взносы уплачиваются. Если нет, возможны две точки зрения.

Чиновники считают, что на такую премию взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608). Для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Против взносов с премий, не имеющих трудового характера, выступают суды.

Подробнее об этом читайте здесь.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2018-2019 годах

Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.

Под каким кодом показать премию в 2-НДФЛ см. здесь.

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2018–2019 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет. Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать.

Премия сотруднику налогообложение

Начисление премий сотрудникам


» » »  Одним из действенных инструментов стимулирования работников является их премирование за определенные трудовые заслуги. При этом, решение вопроса начисления премии отечественные законодательные акты, такие, как Трудовой кодекс, оставляют за работодателем.

Поэтому нанимателям важно разбираться в том, что такое премиальные выплаты, кому и за что они положены, как начисляются, выплачиваются и какими налогами облагаются.

Оглавление: Статья 129 ТК РФ относит к стимулирующим выплатам, являющимся составным элементом трудового вознаграждения при различных (далее – СОТ).

Разработка СОТ подчиненных возлагается на управленца.

Впоследствии структура заработной платы фиксируется в (ст. 8, 135 ТК). С прошлого года микропредприятия могут не иметь подобных локальных актов. Однако, все расчетные нюансы, в том числе касающиеся начисления премий сотрудникам, фиксируются в трудовом соглашении, заключаемом лично с каждой штатной единицей.

Премии и подоходный налог: правило обложения

Казалось бы, вопрос о том, облагается ли премия налогом, в законодательстве давно закрыт. Но всё ли так однозначно? И работников, и бухгалтеров, он продолжает волновать.

  1. конкретные производственные результаты, нормы выработки;
  2. мастерство в профессии;
  3. внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.
  4. достижения по службе;
Читать также:  До какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет по вкладу

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения.

Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ?

Ответ: да, только им.

Премия сотрудникам налогообложение

/ / 17.04.2019 94 Views НК РФ). Если организация платит единый налог с доходов, разовые премии налоговую базу не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Ситуация: можно ли учесть при расчете единого налога при упрощенке расходы на выплату разовых премий, не связанных с выполнением сотрудником трудовых обязанностей (например, к юбилею, празднику).

Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами Нет, нельзя.

Разовые премии, не связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей (к юбилею, памятной дате и т. п.), не уменьшают базу по единому налогу. Такие премии:

  1. не связаны с производственной деятельностью организации (не направлены на получение дохода), а значит, не соответствуют критерию экономической обоснованности затрат (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст.

Поскольку премии в данном списке отсутствуют, то на них, соответственно, начисляются страховые взносы от несчастных случаев.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2019

Премия — поощрительная денежная выплата добросовестно работающему сотруднику.

По решению работодателя она может быть разовой, ежемесячной, ежеквартальной.

Образование сотрудника должно соответствовать занимаемой должности и выполняемым обязанностям.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. Проводки и примеры

В статье мы подробно рассмотрим как осуществляется налоговый и бухгалтерский учет премий сотрудникам, какие при этом используются проводки и оформляются документы.За выслугу лет, особые трудовые заслуги либо к праздникам, памятным датам и т.

п. наниматель вправе на свое усмотрение выдавать работникам поощрительные (поздравительные) премии. Выплаты производятся на основании приказа за подписью руководителя компании.

С этой целью используются типовые шаблоны № Т–11 (для одного сотрудника) и № Т–11а (для нескольких сотрудников).

Допускается разработка собственных бланков подобных приказов в компании, но с учетом требований ФЗ № 402 от 6.12.2011, ст. 9. Читайте более подробно статью: → .Учитываются также прописанные правила и положения о порядке премирования в локальных актах и трудовых договорах компании.

Преимущественно этот факт вносит ясность и прозрачность по основаниям применения премирования и позволяет избегать трудовых споров.

Облагается ли премия налогом

» » »  Начисление премиальных поощрительных сумм подчиненным – рядовая практика руководителей отечественных предприятий. В основном подобную материальную награду начисляют за трудовые достижения, однако существует широкий перечень премий, прямо не связанных с рабочим процессом, например, единовременные премиальные выплаты по факту выхода на пенсию.

Исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, премии могут быть поощрением за:

Налогообложение премий в году

Облагается ли премия страховыми взносами в 2019: особенности налогообложения

Бывают ведь поощрительные выплаты, не имеющие отношения к успешным выполнениям заданий руководства и к рабочим процессам в принципе. В избранноеОтправить на почту Облагается ли премия налогом и зависит ли налогообложение от вида премии и источника ее выплаты? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье. Внимание Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2017–2019 годах Итоги Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Ндфл с премии порядок уплаты 2019

В связи с тем, что суммы своевременно не были выплачены, в разделе 2 при составлении отчетности данные не представляются.

Пропуск уплаты исчисленного налога при начислении, но отсутствии выплат, влечет наложение пени. Налоговые агенты не имеют права внести в бюджет досрочно исчисленную сумму, не удержанную у получателя.

ИФНС имеет право установить факт неуплаты налога при перечислении средств за счет работодателя. При этом сумму потребуется вернуть на расчетный счет организации и произвести уплату недоимки заново, дополнительно исчислив пени.

Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ».

Какими налогами и взносами облагается премия сотруднику в 2019 году

Бывают ведь поощрительные выплаты, не имеющие отношения к успешным выполнениям заданий руководства и к рабочим процессам в принципе.

Облагается ли премия налогом

К последним относятся: коллективное соглашение, положение о премировании, а также отдельные местные бумаги, призванные регламентировать данный процесс.

Однако для начисления премии законодатель сформировал ряд особых условий, которые в обязательном порядке должны учитываться на любом предприятии. В частности: исходя из ФЗ № 208 от 26.12.1995 г., если управленец акционерного общества намеревается начислить сотрудникам премии из нераспределенной прибыли компании, он должен в обязательном порядке утвердить данное решение с акционерами организации; в некоторых отраслевых постановлениях может быть указана обязанность начисления премиальных средств сотрудникам за выслугу лет, а также по факту введения в использование производственных мощностей; на основании ст. 129 ТК РФ, рассматриваемая категория является одним из пунктов трудового соглашения с сотрудником.

Начисление премий в 2019 году

3 Если премии начислены без фактического учета отработанного периода, их нужно скорректировать в расчете среднего заработка с учетом фактически отработанных дней.

Главное изменение, вступившее в силу именно 3 октября 2017-го, это новая редакция 136 статьи Трудового кодекса.

Отныне она предписывает работодателю необходимость выдачи зарплаты сотрудникам не позднее 15 числа месяца, идущего за отработанным. Скажем, за октябрь текущего года расплатиться с работниками надо будет не позже чем 15 ноября.

Бухгалтерский учет премий сотрудникам в 2019 — налогообложение премий

9. Читайте более подробно статью: → Форма Т-11 и Т-11а. Приказ о премировании работников в 2019.

Но с доначислением не согласился ни сам работодатель, ни судьи.

У работодателя есть также право (не обязанность!) применить к этим выплатам регрессивные ставки по ЕСН (единому социальному налогу).

С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ.

Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ: работник получил международную премию; премия назначена за особые достижения; премия присуждена работнику высшими должностными лицами; сумма выплаты меньше 4000 руб.

Читать также:  Псн налог и енвд

Начисление премий в 2019 году

Прибыли, входящие в группу исключений, то есть освобожденные от подоходного налога, не считаются базой и для уплаты страховых взносов. Каждый работник имеет право на получение заработной платы за выполненную работу.

Если он принял решение выдать средства работнику, то важно соблюдать сроки выплаты премии, установленные в 2019 году.

Определение понятий Статьей 129 Трудового кодекса РФ раскрывается понятие «премия».

Как платить налоги с премий

Премия включена в расходы на оплату труда.На премию начислены страховые взносы: 20 000 руб. × 30% = 6000 руб. Налог на прибыль составил:(150 000 руб.

– 20 000 руб. – 6000 руб.) × 20% = 24 800 руб.Таким образом, фирма заплатит налоги и взносы в сумме 30 800 руб.

(6000 + 24 800).Ситуация 2. Премия выплачена за счет прибыли.Как и в предыдущей ситуации, на премию также нужно начислить страховые взносы: 20 000 руб. × 30% = 6000 руб. Налог на прибыль составил: (150 000 руб. – 6000 руб.) × 20% = 28 800 руб.Фирма заплатит налоги и взносы в сумме 34 800 руб.

(6000 + 28 800).Как видим, во втором случае фирма заплатила налоги и взносы на 4000 руб. (34 800 руб. – 30 800 руб.) больше, чем в первом.Экономия существенная, при массовой выплате премий может вылиться в приличную сумму. Таким образом, для фирмы выгоднее включать премии в расходы.

Премия сотрудникам разовая налогообложение 2019 пример

Премия была начислена вместе с зарплатой за июль. Выплатили премию в срок, установленный для выплаты зарплаты за июль, – 5 августа.

В этот же день были заплачены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за июль.

Продавцу Н.И. При этом корректировки возможны только в сторону увеличения Ст. 129 ТК РФ Если в организации имеется коллегиальный представительный орган работников (профсоюз), то все решения, касающиеся премий, работодатель принимает при его непосредственном участии Ст. 135 ТК РФ По итогам расчета и начисления премий сотрудникам бухгалтерия составляет справку, а руководитель издает приказ, к которому прилагается полный перечень премируемых лиц с указанием размеров выплат.

Какие налоги платят с премии в году

Какие налоги платить с премии в 2019 году


При этом, бухгалтер делает отчисления не на дату выхода приказа о премировании сотрудника, а на дату фактической выдачи средств ему на руки. Следует помнить, что те премии, которые не облагаются по закону НДФЛ освобождаются и от страховых взносов. Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ Трудовой Кодекс предусматривает право денежного поощрения сотрудников (абзац 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абзац 1 ст. 191 ТК РФ).

Закрепление режима премирования в локальных документах отражено в п.

Налог с премии работника

Исключением являются лишь премии (международные, отечественные и зарубежные), выплачиваемые за выдающиеся заслуги в областях образования, науки и техники, культуры и СМИ (п.

7 ст. 217 НК РФ). Перечень таких премий представлен в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89. Все они имеют статус государственных или правительственных премий и, как правило, не относятся к производственным отношениям между сотрудником и работодателям. Подобные премии налогом не облагаются.

К необлагаемым премиям можно отнести и выплаты, перечисленные в п.

28 ст. 217 НК РФ. К ним относят выплаты (необлагамые в размере не более 4000 руб.

в год), которые начисляются по одному из четко оговоренных поводов и составляют: Стоимость подарков, полученных от работодателя, компании или ИП; Стоимость призов, выигранных плательщиками на конкурсах и в соревнованиях; , оказываемую работникам (в т.ч. бывшим, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности)

Какие налоги платит ип (налогообложение) в 2019 году

Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье .

Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе .

  1. 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
  2. 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).
  3. 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);

Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п.

Премия по итогам работы в 2019 году (порядок выплаты, НДФЛ и взносы)

Если приказ издается сразу на группу сотрудников, ознакомиться под роспись с ним должен каждый из сотрудников.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ трудовую книжку запись о годовой премии не заносится.

Такая премия относится к регулярным, предусмотренным системой оплаты труда, поэтому указывать о ней в книжке не следует. В книжку заносят только такие премии, которые связаны с заслугами конкретного работника, к примеру, премия за выполнение сложного задания. Премия же по итогам работы зависит не от одного работника, а от результатов работы компании в целом.Важно!

Запись о премии по итогам года в трудовую книжку сотрудника не вносят.Премия по итогам года выплачивается следующими способами:

  1. По РКО (КО-2).
  2. По платежной или расчетно-платежной ведомости (Т-49, Т-53);

Важно, чтобы выплата премии производилась не раньше 31 декабря. Вытекает

Обложение премии налогом

Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты). Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль.

Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях: Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.), то такие издержки можно признать расходами. Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя.

Премия сотрудникам разовая налогообложение 2019 пример

  1. взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет (письмо Минздравсоцразвития России от 12 августа 2010 г.

  1. сумму начисленной премии – 50 000 руб.;
  2. сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 15 100 руб.

Особенности налогообложения премий работников

При этом средства на их оплату берутся не из фонда заработной платы, а из целевых средств, фондов специальных назначений или чистой прибыли по итогам года (Письмо Министерства финансов РФ от 19 октября 2007 г.

Читать также:  Налог на квартиру как узнать задолженность по инн

Ндфл с премии когда платить в 2019 году

28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. Получателями сведений являются налоговые органы, осуществляющие учет организации или ИП либо расположенные на территории расположения обособленных подразделений, имеющих рабочие места.

Важно Лица представляют отчетность в тот налоговый орган, в который перечисляют налог.

Читайте также статью: → «Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2019 году». Характеристики премий различного назначения В состав оплаты труда, согласно ст.129 ТК РФ, включаются стимулирующие выплаты. Требуется обособить суммы, имеющие производственных характер и разовые, выплачиваемые в форме поощрения либо к определенной дате.

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, назначаются при исполнении производственных показателей. Минфин поясняет, можно ли исправлять ошибки в первичных документах, принятых к бухгалтерскому учету В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г.

Налоги на премию в 2019 году

Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п.

7 ст. 217 НК РФ). Налогообложение премии 2017-2019 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…»

от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см.

здесь. Облагается налогами или нет премия 2017–2019 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Налогообложение премий (бонусов) штатных сотрудников компании

Наиболее важным при исчислении налогов является вопрос о правомерности включения выплачиваемых бонусов в состав расходов для целей гл.25 Налогового кодекса РФ. С одной стороны, такие суммы должны уменьшать налоговую базу на основании положений ст.255 Налогового кодекса. Однако ввиду немалой величины выплат в виде бонусов у налоговой инспекции могут появиться вопросы относительно экономической обоснованности столь значительных расходов на оплату труда. На этот случай компания должна быть готова предоставить экономические расчеты, которые бы подтверждали доходы от реализации проекта. Также не лишними будут и документы, подтверждающие вклад тех или иных работников в успешное завершение проекта.

Премии сотрудникам за производственные результаты относятся к выплатам, указанным в ст. 255 Налогового кодекса. Компании не вправе предоставлять своим работникам выплаты за счет чистой прибыли и не облагать их ЕСН, т.к. п. 3 ст. 236 Налогового кодекса не предоставляет налогоплательщику права такого выбора: уменьшить на эти расходы базу по налогу на прибыль или не платить ЕСН. Если премия носит производственный характер, и она предусмотрена трудовыми договорами, то она должна включаться в расходы по оплате труда.

Таким образом, расходы по выплате премий (бонусов) работникам могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании Положения о премировании работников при условии, что в трудовых договорах, заключенных с работниками, дается отсылка на это Положение, в котором указан порядок назначения (исчисления) таких вознаграждений.

А вот в случае, когда выплата носит разовый характер и не связана с трудовыми достижениями, то ее следует относить к вознаграждениям, поименованным в ст. 270 НК РФ пп. 21 и 22 «в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов); в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений» (Письмо Минфина от 19.10.2007г. №03-03-06/1/726).

По нашему мнению, если налогоплательщики не начислят ЕСН с суммы премии (бонусов), то такое действие будет рассматриваться со стороны налоговых органов как занижение налоговой базы на ЕСН.

Особо отмечаем вопрос документирования премиальной (бонусной) выплаты. Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса определено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, являющимися первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» утверждены такие формы документации по учету кадров, как приказы (распоряжения) о поощрении работника (формы N Т-11 и Т-11а).

Данные формы применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе. Составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает работник.

Таким образом, унифицированные формы N Т-11 и Т-11а являются первичными документами, предназначенными для учета в целях налогообложения прибыли расходов на оплату труда в виде премий за производственные результаты, выплата которых предусмотрена трудовыми договорами (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.04.2007г. №20-12/034132).

Выплачиваемые по результатам работы премии (бонусы) учитываются при определении права на применение регрессивной ставки по ЕСН. В то же время регрессивная ставка по ЕСН — это право налогоплательщика, а не обязанность. Компания может не заявлять о своем праве на использование регрессивных ставок и исчислять налог по максимальным ставкам.

Сумма выплат по системе бонусов включается в доход работника, который облагается налогом на доходы физических лиц (13%). Исчислять и удерживать налог будет Компания.

Автор — Зам. Генерального директора ООО «Аудит МСК»

Источники:

http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kakimi_nalogami_i_vznosami_oblagaetsya_premiya_sotrudnikam/

http://advleks.ru/premija-sotrudniku-nalogooblozhenie-39744/

http://levconsulting.ru/nalogooblozhenie-premij-v—godu-96761/

http://crownconsulting.ru/kakie-nalogi-platjat-s-premii-v—godu-24914/

http://www.klerk.ru/buh/articles/100659/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector