Ставки налога на имущество физических лиц 2013 г московской области

Налог, уплачиваемый с имущества физ. лиц, регулируется не Налоговым кодексом, а законом России о имущественном налоге с физ. лиц.

Налог на имущество физ лиц относится к категории местных налогов. Все средства, поступившие на оплату налога, зачисляются в бюджеты муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество, считаются граждане, имеющие в собственности имущество, которое является объектами налогообложения.

  • квартира,
  • дача,
  • гараж,
  • жилой дом,
  • строение,
  • сооружение,
  • доля в общей собственности,
  • иные строения.

Налог на имущество физ лиц должен быть оплачен в срок до 01 ноября года, идущего за годом, за который был начислен налог.

Налог на имущество ставка 2013

Налог на имущество рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы. Базой является общая инвентарная стоимость имущества, рассчитываемая ежегодно по состоянию на 01 января.

Под общей инвентарной стоимостью имущества подразумевается сумма инвентарных стоимостей строений, долей в общей собственности, домов, квартир и т.д., имеющих признаки объектов налогообложения, которые находятся в пределах муниципального образования, устанавливающего налоговые ставки по имущественному налогу для физ. лиц.

Налог на имущество ставка 2013 — устанавливается органами муниципальной власти и определяется в пределах:

Общая инвентарная стоимость имущества Налог на имущество ставка 2013

  • До 300 тысяч руб. до 0,1% включительно,
  • 300-500 тысяч руб. в интервале более 0,1% и до 0,3%,
  • Более 500 тысяч руб. свыше 0,3% до 2,0%.

Органы местной власти могут устанавливать льготы для физических лиц по уплате имущественного налога и основания для их использования. Лица, получившие право на льготу по налогу, самостоятельно предоставляют в налоговые органы документы, свидетельствующие о праве на использование льготы.

Льготы для налога с имущества

Категория лиц, имеющая право на льготу по налогу с имущества граждан, указана в законе о налоге.

От оплаты налоговых сборов освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза,
  • лица, отмеченные орденом Славы всех степеней,
  • инвалиды с детства, и граждане имеющие I и II группы инвалидности,
  • военнослужащие и лица уволенные в запас, имеющие длительность службы в военных рядах 20 лет и более и т.д.

Налог на строения и сооружения не уплачивают:

  • пенсионеры,
  • супруги и родители военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга,
  • с строений жилой S — до 50 квадратным метров и хоз. построек общей S — до 50 квадратных метров, расположенных в дачных объединениях и т.д.

Обязательство по выплате налога на имущество ставка 2013 года возникает у физического лица после получения уведомления из налоговой инспекции о необходимости уплаты налога.

Для разъяснений по вопросам налогообложения имущества и предоставления льгот, вам необходимо обратиться в специализированные организации за консультацией.

Ставки налога на имущество физических лиц 2013 г московской области

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

РЕШЕНИЕ

О налоге на имущество физических лиц в городском поселении

Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области и признании утратившим силу решения Совета депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области от 13.10.2010 № 2/11 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями, внесенными решением Совета депутатов городского поселения Одинцово от 27.11.2013 № 3/56)

В соответствии с Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», руководствуясь Уставом городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области, Совет депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области решил:

  1. Установить на территории городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области налог на имущество физических лиц и ввести его в действие с 1 января 2015 года.

В соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации настоящим решением определяются налоговые ставки налога на имущество физических лиц.

2. Установить ставки налога в следующих размерах от кадастровой стоимости:

2.1. Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей:

2.1.1. Жилые помещения – 0,1 процента;

2.1.2. Жилые дома – 0,3 процента;

2.1.3. Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом – 0,3 процента;

2.1.4. Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – 0,3 процента;

2.1.5. Гаражи и машино-места – 0,3 процента;

2.1.6. Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства — 0,3 процента;

2.2. Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации – в 2015 году – 1,5 процента; в 2016 – 2 процента;

Читать также:  Транспортный налог на инвалида 2 группы более 250

2.3. Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей – 2 процента;

2.4. Прочих объектов налогообложения – 0,5 процента.

3. Признать утратившими силу:

— решение Совета депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области от 13.10.2010 № 2/11 «О налоге на имущество физических лиц»;

— решение Совета депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области от 27.11.2013 № 3/56 «О внесении изменений в решение Совета депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области от 13.10.2010 № 2/11 «О налоге на имущество физических лиц».

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

5. Опубликовать настоящее решение в газете Одинцовского района Московской области «Одинцовская неделя» и разместить в сети Интернет на официальном сайте городского поселения Одинцово в срок не позднее 30 ноября 2014 года.

6. Контроль выполнения настоящего решения оставляю за собой.

Глава городского поселения Одинцово А.А. Гусев

Налог на имущество (недвижимость) в Московской области в 2018-2017 годах

В соответствии с законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — 0,3 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

Читать также:  Налог на квартиру как узнать задолженность по инн

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(5 000 000 — 1 428 571,42) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (3571,42-850)*0,2+850 = 1394,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-850)*0,4+850 = 1938,56 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-850)*0,6+850 = 2482,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-850)*0,8+850 = 3027,13 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Московской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

В г. Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие.

Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Московской области:

Ставки налога на имущество в Московской области

Вопрос

Какие ставки налога на имущество физических лиц применяются в Московской области в 2017 году, какие есть льготы?

Ответ

Льготы по налогу на имущество физических лиц условно можно разделить на три вида (п. 2 ст. 399, ст. 407 НК РФ):

Федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан

Федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества

— физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

— физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Читать также:  Как узнать отчисление налогов

Льготы, устанавливаемые органами муниципальных образований и органами местного самоуправления

Решение Совета депутатов городского поселения Сергиев Посад МО от 20.11.2014 N 3-19/126-ГС устанавливает налоговые льготы для следующих категорий налогоплательщиков:

  • Граждане, имеющие в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на территории городского поселения, входящие в перечень льготных категорий налогоплательщиков в соответствии с пунктом 1 статьи 407 главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
  • Малоимущие граждане, получающие или имеющие право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Законом Московской области от 30.12.2013 N 189/2013-ОЗ «О государственной социальной помощи в Московской области».
  • Граждане, имеющие троих и более несовершеннолетних детей.
  • Несовершеннолетние лица, являющиеся собственниками объекта недвижимости совместно с лицами, указанными в подпунктах 4.1.2 и 4.1.3 настоящего решения.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки:

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей:

  • Жилые помещения — 0,1 процента.
  • Гаражи и машино-места — 0,1 процента.
  • Жилые дома — 0,3 процента.
  • Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — 0,3 процента.
  • Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — 0,3 процента.
  • Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, — 0,3 процента.
  • Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, — 2 процента.
  • Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, — 2 процента.
  • Прочие объекты налогообложения — 0,5 процента.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, установленный п. 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов):

Решение Совета депутатов городского округа Власиха МО от 09.10.2013 N 61/51

«О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Власиха Московской области»

Документ по состоянию на август 2014 г.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом городского округа Власиха Московской области Совет депутатов городского округа Власиха Московской области решил:

1. Установить на территории городского округа Власиха Московской области налог на имущество физических лиц.

2. Признать объектами налогообложения в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» следующие виды имущества:

2.6. Иное строение, помещение и сооружение.

2.7. Доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 2.1-2.6.

3. Установить налоговые ставки налога на имущество физических лиц городского округа Власиха Московской области в следующих размерах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложении, умноженная на коэффициент-дефлятор Ставка налога

До 300000 рублей (включительно)

Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)

Свыше 500000 рублей до 700000 рублей (включительно)

Свыше 700000 рублей до 900000 рублей (включительно)

Свыше 900000 рублей

4. Установить, что для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на территории городского округа Власиха Московской области, льготы, установленные в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действуют в полном объеме. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно предъявляют необходимые документы в налоговые органы.

5. Срок уплаты налога владельцами имущества определить согласно статье 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

6. Решение Совета депутатов городского округа Власиха Московской области «О налоге на имущество физических лиц» от 7 ноября 2012 г. N 52/73 считать утратившим силу.

7. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

8. Опубликовать настоящее решение в общественно-политической газете городского округа Власиха Московской области «Вести Власихи» и разместить на официальном сайте городского округа Власиха Московской области не позднее 30 ноября 2013 года.

9. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на руководителя администрации городского округа Власиха Московской области.

Глава городского
округа Власиха
О.В. Агафонова

Источники:

http://www.vsemvsud.ru/articles/1375-nalog-na-imushchestvo-fiz-lits-stavka-2013

http://www.odintsovo-gorod.ru/official-documents/decisions/2015/07/01/reshenie-14112014-g%E2%84%96-5/4/

http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region.html

Ставки налога на имущество в Московской области

http://lawru.info/dok/2013/10/09/n860176.htm

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector