Возврат налога с военной субсидии на жилье

Вычет при приобретении военнослужащим квартиры применяется только к сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком в соответствии с «Соглашением об оплате, превышающей норму предоставления площади предоставляемого жилого помещения»

Письмо Минфина России от 11.2.2015 N 03-04-05/5783

Департаментом жилищного обеспечения Министерства обороны РФ (далее — ДЖО) мне было распределено жилое помещение в виде отдельной двухкомнатной квартиры. При этом общая площадь данной квартиры, превышающая установленную статьей 15.1 Федерального закона «О статусе военнослужащих» норму предоставления общей площади жилого помещения в 36 кв.м, составила 18,9 кв.м, и ее стоимость, исходя из стоимости 1 кв.м, равной 73800 руб., указанной в государственном (инвестиционном) контракте от 06.06.2011, была определена в размере 1394820 (один миллион триста девяносто четыре тысячи восемьсот двадцать) рублей.

Руководствуясь Постановлением Правительства РФ от 24.10.2013 N 942 «Об утверждении Правил оплаты военнослужащими, нуждающимися в улучшении жилищных условий, дополнительной общей площади жилого помещения, превышающей норму предоставления площади жилого помещения, установленную ст. 15.1 ФЗ «О статусе военнослужащих», я изъявил желание получить указанное жилое помещение с оплатой площади жилого помещения, превышающей норму предоставления, за счет собственных, средств, сообщил об этом в ДЖО и заключил с Министерством обороны РФ соглашение об оплате площади жилого помещения, превышающей норму предоставления от 04.06.2014 (далее — «Соглашение»).

На основании заключенного Соглашения по указанным в нем банковским реквизитам стоимость общей площади распределенного мне жилого помещения, превышающей норму предоставления, была оплачена мной 04.06.2014 путем перечисления денежных средств в размере 1394820 (один миллион триста девяносто четыре тысячи восемьсот двенадцать) рублей.

После предоставления в ДЖО подлинника указанного заявления с отметкой о перечислении я получил решение о предоставлении жилого помещения в собственность бесплатно по избранному постоянному месту жительства и выписку из него, а также принял жилое помещение по акту приема-передачи жилого помещения от 04.06.2014.

Позднее установленным порядком была осуществлена государственная регистрация моего права собственности на жилое помещение, о чем согласно свидетельству о государственной регистрации права в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним сделана запись о регистрации от 01.07.2014.

В соответствии со ст. 34_2 НК РФ прошу сообщить, подлежат ли учету в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, расходы, понесенные мной в связи с приобретением жилого помещения в собственность бесплатно по избранному постоянному месту жительства и направленные на его приобретение в собственность и, соответственно, которые составили 1394820 (один миллион триста девяносто четыре тысячи восемьсот двадцать) рублей?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом указанный имущественный налоговый вычет не применяется, в частности, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении налогоплательщиком-военнослужащим в собственность квартиры может быть применен только к сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком в соответствии с «Соглашением об оплате, превышающей норму предоставления площади предоставляемого жилого помещения».

При этом к суммам денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение указанной квартиры из средств федерального бюджета, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не применяется.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Налоговый вычет при использовании субсидии

На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.

Понятие имущественных субсидий и требования к их получению

Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:

  • общей суммы доходов, которыми располагает семья;
  • количества ее членов;
  • факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
  • цены кв. м жилья в конкретном населенном пункте;
  • площади в расчете на одного члена семьи.

Влияют также такие факторы:

  1. Возможность самостоятельной оплаты первого взноса.
  2. Возраст членов семьи, где они работают или учатся.
  3. Сколько на иждивении детей до 18.

Все случаи рассматриваются отдельно. Органы местного самоуправления наделены правами, позволяющими объемы стандартных выплат увеличивать. Читайте также статью: → «Компенсация коммунальных услуг многодетным семьям в 2018: расчет субсидий, документы».

Направления использования налогового вычета

Право на обретение льготы, а именно, частичного возврата денег при приобретении жилья, зафиксировано законодательством. Благодаря возвращенному налогу можно покрыть некоторую часть уплаченных средств на:

  1. Постройку нового дома.
  2. Покупку земли, на которой он стоит.
  3. Приобретение жилой недвижимости или доли в ней.
  4. Оплату процентов по взятым на покупку или строительство жилья займам, кредитам.

Важно! Построенный (купленный) дом или квартира, земля должны располагаться в пределах РФ.

Как рассчитать сумму вычета с учетом субсидии

Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:

  • Стоимость жилищного объекта.
  • Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
  • Затраты на погашение ипотеки (проценты).

Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.·13%). Если недвижимость приобретена парой, находящейся в официальном браке, то на вычет могут претендовать оба супруга. Его сумма, как правило, распределяется пропорционально объему дохода каждого из них. При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

Пример 1. В 2016 Лавров С. Ю. выкупил квартиру в новом доме за 3 млн. руб. Его заработок за тот же год составил 600 тыс., уплачено НДФЛ – 78 тыс., выделена субсидия в сумме 180 тыс. руб.

  • Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составляет 260-180 = 80 тыс.
  • За 2016 он сможет получить на свой счет 78 тыс. руб., остаток (2 тыс.) – в 2018.

Размер вычета по жилищному кредиту рассчитывают, основываясь на сумму выплаченных процентов. Поэтому реальная величина возврата не ограничена. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 + инфографика и пример расчета».

Причины отказа в налоговом вычете

Претендовать на вычет возможно при соблюдении таких условий:

Рассчитывать на возврат части подоходного налога могут не все. Государственные органы не предоставят вычет по таким причинам:

На собственные вложенные средства, если они использовались как доплата, вычет распространяется

  • студентам;
  • военнослужащим;
  • сиротам до 24 лет;
  • нерезидентам РФ, которые не платят НДФЛ в казну страны

Важно! Возвращать НДФЛ разрешено неоднократно. Если сумма уплаченного налога за год не дотягивает до 260 тыс. руб., остаток не сгорает, как было до 2014 года, а перечислится в следующие периоды.

Оформления налогового вычета: порядок

Последовательность действий включает прохождение нескольких этапов:

У собственника новенькой, только построенной квартиры, появляется право на получение субсидии и оформление налогового вычета на ремонт. Покупать жилье на первичном рынке можно без опаски, поскольку вычет налогов практически обеспечен (при соблюдении всех остальных критериев, о которых сказано выше).

Способы оформления налогового вычета

Представить документы на получение налогового вычета возможно несколькими способами:

Читать также:  Налог автомобиль инвалидам московской области

Незамедлительное получение денег;

Увеличение дохода ежемесячно на 13%;

Документы рассматриваются в налоговой до 30 дней

Оформление большего количества документов;

Работа в течение года не на одного работодателя;

Возможность повторного оформления вычета, если за год не возвращена вся сумма

Рассмотрение представленных документов 3 месяца

Вероятность забыть какой-то документ

Для того, чтобы реально рассчитывать на частичный возврат налога, человек должен сам заплатить за жилье. Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств. В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег.

Поручение или доверенность следует представить в налоговую. Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март. Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов.

Порядок оформления имущественного вычета

Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный. Для получения права на льготу нужно подготовить:

  1. ИНН.
  2. Паспорт.
  3. Справка 2-НДФЛ (от всех работодателей, если было несколько рабочих мест).
  4. Документ, подтверждающий покупку.
  5. Акт приема-передачи собственнику дома или квартиры.
  6. Свидетельство регистрации права собственности.
  7. Заявление на получение льготы.

При выплате вычета работодателем, дополнительно необходимо подготовить:

  • Уведомление руководителю.
  • Все реквизиты работодателя.

При предоставления заявления на вычет в налоговую, нужны:

  • Банковские реквизиты и заявление о перечислении на них вычета.
  • Декларация по ф. 3-НДФЛ. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации».

В случае покупки дома или квартиры в общую собственность, необходимы и такие документы:

  • Брачное свидетельство.
  • Заявление о необходимости распределить вычет между супругами.

При оформлении покупки на человека, вышедшего на заслуженный отдых, понадобится пенсионное удостоверение. Возврат налога за ребенка, не достигшего 18, нуждается в предъявлении свидетельства о его рождении и о праве на собственность. Рассчитывая на льготу относительно денежных средств по уплаченным процентам, нужно иметь в наличии:

  • Заверенную копию кредитного договора.
  • Справку (оригинал) об удержанной сумме по процентам за год.

Не исключено, что по требованию налогового инспектора придется представить выписки, чеки, другие документы, подтверждающие величину оплаты кредита.

За какие годы оформляется налоговый вычет в 2018 году

Право на получение льготы сохраняется три года, для пенсионеров – четыре. Недвижимость может быть приобретена и более трех лет назад. Следует учитывать такие нюансы:

  1. Подавать пакет документов позволяется с того года, в котором было оформлено право на выкупленное жилье.
  2. Когда пройдет три года после получения документов собственника, в справке для вычета следует указывать заработки этого периода, а для пенсионеров – доход последних четырех лет.

Форма 3-НДФЛ в 2017 году оформляется за доходами 2014-2016, для пенсионеров (и неработающих, и работающих) – 2013-2016 годы. Бланки 3-НДФЛ меняются ежегодно. Оформление налогового вычета за текущий год станет возможным только в 2018. По заработку за 2017 документы на льготу подаются до 2020 года включительно.

Топ-5 популярных вопросов по вычетам

Вопрос №1. Семья выполнила ремонт в новом доме в 2016 году, а двумя годами раньше она оформила право собственности – в 2014. Насколько реально получить возврат налогов?

Вычет на покрытие стоимости ремонта возможен тогда, когда в соглашении на покупку оговорено, что дом продавался без отделки.

Вопрос №2. Когда подается заявление и остальные документы на возвращение уплаченного налога касательно кредитных процентов? Ежегодно?

Допускается подача документов единожды за несколько лет. Тогда в декларацию включаются все проценты, которые пришлось отдать за эти годы. Так поступать выгодно при полном использовании основного вычета. При этом сумма процентов, которые выплачиваются по ипотеке, сравнительно небольшая.

Вопрос №3. Совершеннолетний ребенок имеет право на то, чтобы писать заявление на получение налогового вычета?

После достижения совершеннолетия человек вправе претендовать на льготу в общем порядке. Как только пройдет год после того, как ребенок начнет получать доход и платить налоги, можно оформлять вычет.

Вопрос №4. Квартира находится в собственности двоих. Кто вправе получить вычет налога?

Все собственники, купившие долю за личные средства, может оформлять вычет. Его величина зависит от суммы вложенных денег.

Вопрос №5. Квартира новостройке приобретена в 2016 году. Подавать в налоговую декларацию необходимо за какой год?

Форма 3-НДФЛ всегда предоставляется по итогам минувшего года. В данной ситуации ее следует подавать в начале 2017. Вычет, вне зависимости от того, в каком именно месяце сделана покупка, будет предоставлен за весь год.

Современные цены на жилую недвижимость переваливают за семизначные числа. По сравнению с ними величина налогового вычета в 260 тыс. не кажется значительной. Но ее достаточно на частичную оплату ремонта. К тому же, деньги гражданину будут платить налоговые органы. Обычно, они только отбирают.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Денежная компенсация при покупке квартиры военнослужащим: налоговый вычет по субсидии

Каждый гражданин, который при покупке квартиры использовал личные денежные накопления, обладает правом на частичный возврат денег. Сумма компенсации рассчитывается исходя из налога на доходы физических лиц 13%. В том числе предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры военнослужащим по субсидии, который рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ .

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый вычет при покупке квартиры, или другими словами частичный возврат денег, регулируется на законодательном уровне рядом нормативно-правовых актов:

Возврат средств при приобретении военнослужащим квартиры

Претендовать на частичный возврат денег от покупки квартиры могут все военнослужащие. При этом компенсация осуществляется только при условии использования личных накоплений на приобретение или постройку жилья. Если была оформлена денежная субсидия военнослужащим или военная ипотека, то эта сумма не берется во внимание, так как данные средства принадлежат не военнослужащему, а государству.

Когда были задействованы личные сбережения, то они могут подвергаться налоговому вычету. Стоит отметить, что величина компенсации составляет 13% и не может применяться на произведенные расходы свыше 2 млн рублей. Соответственно 13% от этой суммы составляет 260.000 руб.

На вычет могут претендовать жена и муж, находящиеся в официальном браке и оформившие покупку недвижимости. При возврате также учитываются только личные деньги.

Право вернуть налог при покупке жилья может каждый гражданин России только 1 раз. Если ранее уже использовалась возможность возвратить 13 процентов, затраченных на приобретение жилья, то повторно получите отказ.

Отказать могут в таких случаях:

Сам вычет можно получать по месту трудоустройства. В этом случае эта сумма добавляется ежемесячно в зарплату. Либо выплаты оформляются напрямую в налоговом органе. Такое поступление денег производится единоразово.

Право на вычет при приобретении жилья на субсидию Министерства Обороны

Такая преференция предоставляется военным для приобретения или строительства жилья. Эти средства являются государственными, поэтому нельзя получить дополнительные социальные гарантии и компенсации, предоставляемые военнослужащим в виде имущественного налогового вычета.

Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом возврата налога в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?

Налоговые законодательство не запрещает воспользоваться правом на получение компенсации при продаже квартиры, которая была в вашей собственности менее 3-х лет. При этом можно в сумму расходов включить также субсидию.

Все нюансы процедуры получения налогового вычета по военной и социальной ипотекам

Приобретение жилья в собственность требует существенных затрат, которые не все граждане могут себе позволить.

Особенно это касается незащищенных слоев населения, таких как малообеспеченные, многодетные, бюджетники и т.д. Им государство оказывает поддержку при помощи специальных программ.

Налоговый вычет – это тоже одна из мер государственной поддержки, которая стала возможна с 2001 года и состоит в возврате НДФЛ за предшествующий период в размере 13%.

Читать также:  Налог на мансарду и подвал в Крыму

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Социальное и военное ипотечное кредитование

Таким образом, не все категории граждан могут претендовать на получение социальной ипотеки.

Виды социальных ипотек:

    Молодым семьям.

На сертификат для получения ипотеки могут претендовать семьи, если супругам не более 35 лет. Помимо этого, необходимо встать на очередь по улучшению жилищных условий в местной администрации. Размер субсидии зависит от состава семьи.

Так бездетные пары получают сумму в размере 35% от стоимости жилья, а семьи, в которых есть дети, до 40%. Субсидии могут быть использованы как первоначальный взнос, так и для погашения оставшейся суммы долга. Кроме того, молодые семьи предоставляют документы о своей финансовой способности оплачивать оставшуюся часть ипотеки.
Бюджетникам.

Как правило, зарплаты у данной категории граждан невысокие, поэтому они могут претендовать на получение социальной ипотеки. Общие условия для этой категории граждан – это возраст, не превышающий 35 лет, отсутствие недвижимости в собственности, наличие стажа. В рамках этого вида можно выделить социальные ипотеки.

Участников программы отбирают местные органы власти вместе с региональным управлением образования. В рамках поддержки молодых учителей государство уменьшает первоначальный взнос и снижает ставки по ипотеке.
Для ученых.

Желающий стать участником программы должен написать заявление по месту работы. Списки кандидатов подаются в Академию наук, где утверждают льготников, нуждающихся в получении государственной помощи. Наличие семьи или детей на условия льготного кредитования для ученых не влияет.
Для врачей.

Врачи и медсестры также являются сотрудниками бюджетных организаций, а, следовательно, имеют право претендовать на социальную ипотеку. Образование должно быть медицинское высшее или среднее специальное.
Для военнослужащих.

Военнослужащие, заключившие контракт позже 01.01.2005г., получают ежегодно определенную сумму на персональный счет. Максимально возможная сумма не должна превышать 2 400 000 рублей.

Использовать ее можно не ранее, чем через три года службы, и только нуждающимися в жилье. Пойти деньги могут как на первоначальный взнос, так и на погашение долга. К этой категории относятся сотрудники полиции, но для них срок службы составляет 10 лет.

Малоимущим гражданам.

Не все граждане располагают средствами для приобретения жилья. Однако есть такая категория, которая не только не имеет необходимых средств, но и возможности их заработать. Категория эта носит название малоимущие. Социальная ипотека помогает таким гражданам получить жилье в собственность.

Помимо этого, есть специальные региональные программы, например, в Татарстане, Москве, Омске, Липецке и т.д.

Положен ли возврат 13% по льготным программам, условия его получения?

Для владельцев жилья по социальной ипотеке есть привлекательный момент, а именно получение имущественного налогового вычета. Учитываются не только средства, затраченные на приобретение недвижимости, но и проценты за пользование кредитом (о том, как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут).

Следует сразу отметить, что на возврат налога при покупке жилья в социальною ипотеку, как и в других случаях, имеют право только те граждане, кто работает и отчисляет НДФЛ. Налоговый вычет равен 13% от стоимости жилья и учитывает долю собственника. Наибольшую компенсацию можно получить, если недвижимость в совместном или единоличном пользовании, а не в долях. Для получения налогового вычета по социальной ипотеке необходимо:

  • Быть налоговым резидентом РФ.
  • Иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.
  • Приобретаемое жилье должно находиться в собственности, иметь подтверждающие документы.

Помимо этого, учитывать, что имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется на фактические расходы, не превышающие 2 000 000 рублей.

Средства материнского капитала, выплаты из бюджета РФ включать в состав вычета нельзя. Таким образом, вычет может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилья, уменьшенной на сумму денежных средств, полученных из федерального бюджета.

Сумма выплат

Имущественный налоговый вычет предоставляется по социальной ипотеке в той части расходов, которые были произведены из собственных средств налогоплательщиков. Со средств, полученных из федерального, регионального бюджета, материнского капитала получить налоговый вычет нельзя. Это регламентируется п.5 ст.220 НК РФ.

Таким образом, сумма, с которой возможно получить налоговый вычет гражданам, получившим ипотеку на льготных условиях, получается при разнице между стоимостью жилья и суммой социальной выплаты.

Например:

Cемья приобрела жилье по программе «Молодая семья» за 2 000 000 руб., социальная выплата составила 400 000 руб. Поскольку 400 000 руб.– это не личные средства семьи, а полученные из государственного бюджета, соответственно получить налоговый вычет с них нельзя. Из 2 000 000 руб. вычесть 400 000 руб. и получится 1 600 000 руб.– это и есть реальная налоговая база.

От 1 600 000 рассчитывается выплата. Для этого 1 600 000 руб. умножается на 0,13 и получается 208 000 руб., вместо 260 000 руб. максимально возможных. Кроме того, вычет можно получить с уплаченных процентов по ипотечному кредиту, максимальный размер составляет 3 млн. рублей, то есть 390 000 руб. к возврату. С суммы уплаченных процентов вычитать ничего не требуется, поэтому просто необходимо умножить сумму процентов, оплаченных банку за кредит, на 0,13 и получается сумма к возврату, но не более 390 000 руб.

Больше о том, с какой суммы осуществляется налоговый вычет при покупке ипотечного жилья, сколько можно вернуть и какой максимальный размер денег можно компенсировать, можно узнать здесь.

Можно ли вернуть налог при покупке квартиры в кредит участникам НИС?

Военнослужащие имеют право на возврат налога при следующих обстоятельствах:

  1. Субсидии было недостаточно, чтобы целиком покрыть ипотеку, и военнослужащий погашал проценты самостоятельно.
  2. Субсидии было недостаточно, чтобы погасить первоначальный взнос или проценты по ней.
  3. Субсидии было недостаточно на оплату стоимости ипотечного жилья.
  4. Проведен ремонт наемными строительными бригадами, составлена проектно-сметная документация. Дополнительные услуги оплачены из личных средств, чему имеется документальное подтверждение.

Таким образом, военный может подать на получение налогового вычета, но только из тех сумм, которые он платил сам, а не из государственного бюджета.

Вычет получить нельзя по следующим причинам:

  1. Жилье куплено в ипотеку целиком за счет спонсорской поддержки.
  2. Недвижимость в ипотеку приобреталась за счет чужих средств, в данном случае, за счет государственного субсидирования.
  3. Возврат не получают с суммы, которая оплачена кем-то, а не из личных средств.

Подробно о том, какие есть возвраты за ипотечный кредит, какие документы нужно подавать, а также кому положена выплата, а кому — нет, читайте в этой статье.

Военнослужащие являются членами системы НИС, через которую из государственного бюджета идет погашение ипотеки. Однако, бывает и так, что при условии самой программы, наличии других факторов, влияющих на размер субсидии, например, детей, суммы субсидии будет достаточно для полного погашения стоимости жилья.

В таком случае необходимость оформлять ипотеку отпадает и недвижимость целиком приобретается за счет средств государственного бюджета. Если же не хватает на полное погашение, то в этом случае военнослужащий берет ипотеку, и на разницу может оформлять налоговый вычет.

Пошаговая инструкция по его оформлению

  1. Необходимо дождаться окончания отчетного года, после чего подавать документы на получение имущественного налогового вычета.
  2. Подготовить пакет документов:
  • Заявление. Оно заполняется на бланке по форме, установленной в налоговом органе. В нем также указываются реквизиты для перечисления возмещения НДФЛ.
  • Справка 3-НДФЛ. Образец и чистый бланк получить можно в налоговой инспекции.
  • Справка 2-НДФЛ, которая выдается в бухгалтерии по месту работу. Для ее получения необходимо обратиться в свою часть.
  • Документы, подтверждающие оплату из личных средств, например, квитанции, выписки из банка.
  • Договор купли-продажи.
  • Свидетельство о регистраци.
  • Копия ипотечного соглашения.
  • Копия договора с банком, в котором есть указание на программу НИС.
  • Справка из банка, в которой расписаны суммы – что оплачено из личных средств, а что является государственной поддержкой.
  • Документы, подтверждающие покупку материалов, оплату проектных, сметных, дизайнерских работ, если проводился ремонт из личных средств заявителя.
  • Гражданский паспорт.
  • ИНН.
  • Удостоверение военнослужащего.
  • Свидетельство участника НИС.

Подать документы в налоговую инспекцию на рассмотрение можно абсолютно бесплатно. Траты могут возникнуть в случае, если документы отправляются почтой, а не лично заявителем. Что касается самого пакета документов, то здесь все зависит от способа заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Ее можно составить самостоятельно, на сайте ФНС есть специальная программа, с помощью которой легко это сделать, либо обратиться к специалисту. Таким образом, если все документы заполняются и подаются лично, то трат на процедуру получения налогового вычета не возникнет.

Порядок действий и список документов по другим видам займов с господдержкой

Возврат налогового вычета при приобретении недвижимости в социальную ипотеку проходит по обычной схеме, как и при простой покупке.

Воспользоваться возвратом можно, обратившись с заявлением установленной формы и подтверждающими документами в налоговую инспекцию или бухгалтерию работодателя.

Что касается дополнительных документов, то это зависит от вида социальной ипотеки. Например, если жилье приобреталось с использованием материнского капитала, то к документам на получение налогового вычета стоит приложить сертификат на материнский капитал.

Если же социальная ипотека предоставлялась многодетной семье, то дополнительно прикладываются свидетельства о рождении детей. Таким образом, дополнительными служат документы, подтверждающие право на участие в социальной ипотеке.

Отказ в предоставлении

Если условия по ипотеке соблюдены, есть право на получение, но налоговая инспекция отказала в предоставлении, то следует предпринять следующие действия:

  1. При наличии ошибок необходимо их устранить.
  2. Если ошибок нет, все документы предоставлены, то — потребовать предоставления письменного отказа с указанием причины, если причины отказа заявитель считает необоснованными, то:
    • Опротестовать решение в налоговой инспекции, в которую подавались документы.
    • Написать жалобу в региональное Управление ФНС.
    • Обратиться в центральный аппарат ФНС.
    • Обратиться в судебную инстанцию.

По социальной ипотеке действия аналогичны вышеперечисленным. Однако, следует заметить, что отказ в социальной ипотеке может наступить в том случае, если жилье не в собственности заявителя. Бывает так, что, приобретая жилье на условиях социальной ипотеки, оформление в собственность становится возможно только после полного погашения всех выплат. Например, это касается программы «Молодая семья».

Так, имущественный налоговый вычет будет равен 13% от стоимости жилья минус сумма субсидии и плюс проценты от погашения кредита.

Государство предоставляет определенную помощь для получения жилья в собственность. При этом использовать можно не только какую-то одну возможность для улучшения условий проживания, а сразу несколько. Так, например, можно участвовать в программе поддержки «Молодая семья», а также воспользоваться материнским капиталом, а в случае, если будут задействованы личные средства, то получить с них налоговый вычет.

Возможности есть разные, важно владеть необходимой информацией и правильно использовать ее. Главное условие – это соблюдать законодательные нормы как в подготовке документов, так и при их предоставлении.

Получение имущественного налогового вычета военнослужащими
при приобретении жилья бесплатно в собственность, а также с использованием жилищной субсидии, в соответствии со ст.15 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»

При приобретении , либо строительстве жилых помещений военнослужащими с использованием обеспечения в рамках федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» путем получения жилых помещений в собственность бесплатно или путем получения субсидии, имущественный налоговый вычет предоставляется только на сумму расходов, уплаченных за счет собственных средств, сверх предоставленных средств обеспечения. То есть на сумму фактически произведенных расходов.

Данный вывод можно сделать из анализа п.5 ст. 220 НК РФ, согласно которому, имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых …за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Таким образом, при получении субсидии на жилье, военнослужащий имеет право воспользоваться налоговым вычетом только на сумму, превышающую размер выделенной субсидии.

Например

Размер субсидии составил 4 000 000 руб., квартира приобретена стоимостью 5 500 000 руб. Имущественный вычет в данном случае будет представлен в сумме 1 500 000 руб. – сумма налога, подлежащая возврату — составит 195 000 руб. В налоговой декларации 3НДФЛ в графе «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период» вы должны будете указать сумму, равную 1 500 00, а не в коем случае 5 500 000 руб.

Рассмотрим еще один интересный пример

Военнослужащему предоставлено в собственность бесплатно жилое помещение – квартира – площадь которой превышает норму предоставления площади жилого помещения (стандарт – 18 м2. на человека, исключения оговорены в ст. 15.1. Закона «О статусе военнослужащих»). Военнослужащим за счет собственных средств произведена оплата в части общей площади, превышающей установленную норму.
В данной ситуации жилое помещение было передано военнослужащему на безвозмездной основе и им понесены расходы в части превышения нормы площади и имущественный налоговый вычет может быть применен только к данной сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за счет собственных средств.

Здесь необходимо отметить, что при получении бесплатно жилого помещения в собственность отсутствует договор купли-продажи. Тогда как, согласно положениям пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Министерство финансов РФ рекомендует в данном случае предоставить Соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения, а также платежные документы, подтверждающие произведенную оплату за счет собственных средств военнослужащего (Письмо от 17.07.2015 N 03-04-07/41216) .

Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом вычета в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?

Налоговые органы в своих разъяснениях дают положительный ответ. Так, в случае продажи приобретенного жилья с использованием сумм субсидий до исчисления трехлетнего срока с момента покупки, сумму субсидии можно включить в сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Данная позиция изложена в Письме Минфина России от 10 июля 2014 года № 03-04-07/33669

Нормативно-правовые акты по вопросам порядка предоставления жилых помещений в собственность бесплатно и предоставления субсидии военнослужащим:

  1. Федеральный закон от 27.05.1998г. N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  2. Постановление Правительства РФ от 29.06.2011г. № 512 «О порядке признания нуждающимися в жилых помещениях военнослужащих – граждан Российской Федерации, обеспечиваемых на весь срок военной службы служебными жилыми помещениями и предоставления им жилых помещений в собственность бесплатно»;
  3. Приказ Министра обороны РФ от 13.10.2011г. № 1850 «О реализации постановления Правительства РФ от 29.06.2011г. № 512»;
  4. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.02.2014г. № 76 «Об утверждении Правил расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения (жилых помещений), предоставляемой военнослужащим – гражданам Российской Федерации и иным лицам в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих»;
  5. Приказ Министерства обороны Российской Федерации от 21.07.2014г. № 510 «Об утверждении Порядка предоставления субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим-гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, и гражданам Российской Федерации, уволенным с военной службы».

Источники:

http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety/imuwestvennyj-vychet-pri-pokupke-nedvizhimosti-dolej-v-nej/imuwestvennyj-vychet-dlya-uchastnika-nakopitelno-ipotechnoj-sistemy/vychet-pri-priobretenii-voennosluzhawim-kvartiry.html

http://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-pri-ispolzovanii-subsidii/

Налоговый вычет при покупке квартиры военнослужащим по жилищной субсидии, налоги

http://urexpert.online/nedvizhimost/ipoteka/vychet-i-vozvrat/po-voennoj-i-sotsialnoj.html

http://amurrieltor.ru/moi-publikacii/nalogi-i-vychety/vychet-voennosluzhashchim/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector