Выплаты по больничному листу в 2019 году какими налогами облагаются

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Берется ли подоходный налог в 2018-2019 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2018-2019 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Изменения в оплате больничного листа в 2019 году: свежие новости

Как будут оплачиваться больничные листы в 2019 году? Какую максимальную выплату можно получить? Как посчитать пособие по нетрудоспособности и почему лучше оформить электронный больничный? “Гуранка” публикует памятку с ответами на эти и другие вопросы о больничных в сезон простуд и эпидемии ОРВИ и гриппа.

Как отмечают врачи, переносить ОРВИ и грипп “на ногах” чревато опасными осложнениями. Если вы заболели, разумнее будет оформить больничный лист. Отметим сразу, что пособие по болезни выплачивается, если человек работает по трудовому договору, в том числе краткосрочному или на условиях испытательного срока официально. Сегодня мы рассмотрим шесть главных вопросов о пособии по больничным в 2019-м году.

Вопрос 1: От чего сейчас зависит размер пособия?

Размер пособия по временной нетрудоспособности (больничные) зависит от общего страхового стажа работника, а также от среднего заработка заболевшего человека в предыдущие два года перед годом ухода на больничный.

В страховой стаж входят прежде всего периоды работы по трудовому договору, а также декретные отпуска у женщин и некоторые другие периоды.

  • При стаже 8 и более лет больничные равны 100% среднего заработка
  • При стаже от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка
  • При стаже менее 5 лет — 60%

Вопрос 2: Какую максимальную выплату можно получить в 2019 году?

За полный календарный месяц — 31 день пребывания на больничном в 2019 году максимальная выплата может составить 66 671,08 руб. (в 2018 году максимум был 62 552,11 руб.). Это верхний предел, а конкретная сумма пособия зависит от стажа и среднего заработка заболевшего человека.

Больничные, как и зарплата, облагаются 13-процентным налогом на доходы. Итого, за месяц пребывания на бюллетене максимальная сумма в 2019 году может составить 58 003,84 руб.

Вопрос 3: А если заболел ребенок?

Оплата больничных по уходу за детьми зависит от возраста ребенка:

  • если малыш младше 7 лет, то оплачивается 60 календарных дней больничного в год;
  • если ребенку от 7 до 15 лет, оплачивается до 15 календарных дней по каждому случаю заболевания, но не больше 45 дней в год;
  • если ребенок старше 15 лет, то оплачивается до 7 календарных дней по каждому случаю заболевания и максимум 3- дней в год.

Эти лимиты повышаются в случае инвалидности ребенка, при тяжелых заболеваниях (онкология, ВИЧ и другие).

Воспользоваться лимитом вправе каждый из родителей по отдельности. А если детей в семье несколько, то лимит действует на каждого ребенка отдельно.

Вопрос 4: Как посчитать пособие по нетрудоспособности?

Размер больничных определяется так:

  • Берется средний заработок за два года, предшествующих заболеванию;
  • Сумму делим на 730 (количество календарных дней), получаем средний дневной заработок;
  • Умножаем на процент в зависимости от стажа (например 60%, если стаж меньше 5 лет)
  • Затем умножаем на количество календарных дней, указанных в больничном листе.

Вопрос 5: Что такое электронный листок нетрудоспособности и как его оформить?

Электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) узаконен в нашей стране с 1 июля 2017 года. В январе 2019-го уже был выдан 5-миллионный электронный больничный.

Читать также:  Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2019год

Электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) – это система сервисов Фонда социального страхования, разработанная для снижения бумажного документооборота, снижения процента поддельных листков нетрудоспособности и экономии ресурсов застрахованных, страхователей и медицинских учреждений.

Фонд социального страхования РФ обеспечил возможность подключения к системе выдачи ЭЛН на всей территории России.

Основными критериями в оформлении ЭЛН являются:

  • волеизъявление пациента(заполнение пациентом добровольного согласия на получение ЭЛН)
  • наличие номера СНИЛС у пациента
  • информированность о готовности работодателя к работе с ЭЛН
  • экономия времени на сбор подписей и печатей
  • уменьшение времени ожидания в очереди на прием к лечащему врачу
  • невозможно потерять, повредить или неправильно оформить листок нетрудоспособности!
  • оплата пособия осуществляется вовремя, без задержек, выплата не будет зависеть от желания работодателя информировать Фонд о страховом случае!
  • возможность онлайн-контроля статуса своего пособия и сумм к перечислению

Вопрос 6: Почему все же лучше оформить электронный больничный?

При утере листка нетрудоспособности, восстановить его, взять дубликат, т.е. обязанность доказать, что человек действительно был нетрудоспособен, а не прогулял работу, лежит на самом работнике. В данном случае необходимо обратиться в ту медицинскую организацию, которая выдавала листок нетрудоспособности. Это, конечно, создает некоторые трудности.

Выход — сразу оформлять листок нетрудоспособности (больничный) в электронном виде.

  • Такой документ невозможно потерять — это избавляет от хранения больничного на бумажном бланке.
  • При оформлении электронного больничного не нужно ставить печати на бланке и собирать подписи врачей и передавать бухгалтеру, как его бумажный аналог — достаточно сообщить номер листка по телефону или электронной почте или любым другим удобным способом!
  • Электронный больничный лист должен быть подписан усиленными квалифицированными электронными подписями врача и медицинской организации, он имеет равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бумажном бланке. А работодатель в информационной системе увидит нужный листок нетрудоспособности и сможет рассчитать пособие.
  • Процесс заполнения документа максимально упрощен. Работодатель, зайдя на сайте ФСС в свой личный кабинет, может увидеть, сколько и кто из его работников болеет, в каких медучреждениях открыты листки нетрудоспособности, с какого дня их закрыли. Если сотрудник не вышел работать, бухгалтер в этот же день проверяет через личный кабинет, был ли открыт ему больничный лист. А сотруднику не нужно подтверждать дополнительно свое отсутствие по болезни. Бухгалтерии предприятия не нужно сверять правильность заполнения формы и отправлять больничный лист в Фонд.
  • Работник сам также может онлайн отследить в личном кабинете застрахованного все сведения о своем больничном и сумму расчета по нему.

НДФЛ с больничного пособия в 2019 году

Статьи по теме

По каким правилам облагается НДФЛ в 2019 году пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист), мы рассказали в статье. Информация будет полезна как обычным страхователям, так и участникам пилотного проекта ФСС.

Какой налог платят с больничных

Вся сумма, начисленная по обычному больничному листу, подпадает под налогообложение по НДФЛ. Дело в том, что подобные выплаты не входят в список госпособий, освобожденных от налога. При этом, например, пособие, получаемое в связи с беременностью и родами, — льготное. С него НДФЛ не платится (п. 1 ст. 217 НК).

Ставка налога для больничных — общая, 13%.

Кто отвечает за уплату НДФЛ с больничного в 2019 году

НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делают за него налоговые агенты. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в пилотном проекте ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если действует указанный “пилот”.

В первом случае, когда действует только работодатель, он уплачивает целиком всю сумму пособия напрямую сотруднику. При это часть пособия — начиная с 4-го дня болезни — оплачивается не за счет компании, а финансируется из государства. Но налоговый агент — единственный. Это компания. Поэтому выплачивая средства, НДФЛ она удерживает со всей суммы сразу.

Налоговый кодекс позволяет заплатить НДФЛ с больничных позже стандартного срока. Но пользоваться льготой нужно осторожно. Есть пять ситуаций, когда инспекторы могут оштрафовать.

Если имеет место второй случай — ваш субъект РФ — участник пилотного проекта ФСС, то пособие вы рассчитываете и выплачиваете лишь за первые три дня болезни. Остальную часть человек получает напрямую из фонда. Итого работодатель на пилотном проекте выступает налоговым агентом лишь в отношении своего, «трехдневного» пособия.

В какой момент нужно удерживать НДФЛ

Налог с больничного листа в 2019 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты. При этом пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Какой-либо другой документ вместо бюллетеня основанием выплаты выступать не может.

Перечислить налог, удержанный с больничных, нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Но никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.

Этапы выплаты больничного и уплаты НДФЛ

Для вашего удобства ниже мы перечислили последовательно все действия, которые совершаются с больничным листком. Схема следующая:

1) предъявление больничного листка работником в бухгалтерию;

2) назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При таком порядке никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно. Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2019 год мы привели. НДФЛ в бюллетене не выделяется. Суммы пособия указаны с учетом налога. Справка-расчет составляется в свободной форме. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога. При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки;

3) ожидание ближайшего расчета по зарплате (в каждой компании свой срок зарплатных дней);

4) расчет по листку вместе с зарплатой с удержанием в этот день НДФЛ;

5) уплата удержанного НДФЛ до конца текущего месяца. Дедлайн — последний календарный день месяца выплаты, при этом работает общее правило о переносе сроков согласно пункта 7 статьи 6.1 НК.

Не будет ошибкой расчет с бюджетом в день самой выплаты либо на следующий рабочий день — по аналогии с заработной платой.

Внимание: до удержания НДФЛ, то есть до момента выплаты больничных сумм, налог не перечисляется. Налоговый агент прежде должен удержать налог из начисленной выплаты, а после уже перевести удержанную сумму. Погашать долг перед бюджетом за счет своих средств в случае с налоговым агентством нельзя.

НДФЛ с больничного по ГПД

Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен, так как в рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование. Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются. Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.

Читать также:  Код налоговой льготы ндфл инвалидам какой группы инвалидности

Больничный в НДФЛ-отчетности в 2019 году

Форма 6-НДФЛ. По общему правилу больничные показываются в бланке 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. Однако так называемые переходящие операции, когда средства выплачены в последнем месяце отчетного квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, отражаются особо. В 6-НДФЛ в периоде выплаты пособия такие операции попадают только в раздел 1. А в разделе 2 они будут фигурировать в следующей квартальной отчетности (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@).

Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал, а в раздел 2 – лишь в отчетность за полугодие. Ведь последний день марта (31-е число) выпадает в 2019 году на выходной воскресенье. И установленный срок уплаты НДФЛ из-за этого переносится на 1 апреля — ближайший рабочий день (понедельник). Даже если фактически вы уплатите НДФЛ в марте, придерживаться нужно указанного порядка заполнения формы. Июньские и декабрьские выплаты больничных в 2019 году тоже «переходящие».

Форма 2-НДФЛ. Суммы выплаченных персоналу пособий по временной нетрудоспособности отражаются и в годовой справке по форме 2-НДФЛ с кодом 2300 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу?

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году? Этот момент волнует всех официально трудоустроенных граждан России. Компенсация в денежном эквиваленте за временное отсутствие трудящегося в обязательном порядке осуществляется организацией-работодателем не только за время болезни работника, но и при оформлении документа нетрудоспособности по уходу за ребенком или больным родственником. А уплата налога за нее производится в зависимости от ситуации.

Разберемся более подробно, какие же вычеты в бюджет производятся с больничного пособия.

Облагается ли больничный НДФЛ?

На сегодняшний день существует немало оснований для оформления больничного, например, травма, заболевание, период беременности и родов, а также уход за малышом до 1,5 лет. При этом налоговый вычет производится в зависимости от причины нетрудоспособности.

Фактически, денежная выплата за период болезни сотрудника является его доходом. Исходя из этого, к нему должны быть, применены существующие правила налогообложения, включая НДФЛ. Несмотря на это, такая компенсация не относится к ФОТ, поэтому не должны облагаться налогом. Однако подоходный налог на них все же начисляется.

Судя по НК РФ, денежная компенсация за время нахождения на больничном облагается налогами в общем порядке. НДФЛ вычитается за период нетрудоспособности, на основании документа, который был оформлен по причине:

  1. заболевания трудящегося;
  2. болезни его детей или иждивенцев;
  3. карантина по инфекциям;
  4. производственной или бытовой травмы;
  5. нахождения работника в условиях стационара.

Все денежные выплаты по больничному начисляются сразу после получения бухгалтерией соответствующего подтверждающего документа. Согласно статье 217 НК РФ такие выплаты относятся к доходам, в связи с этим:

  • если больничный выдан трудящемуся по причине какого-либо заболевания, болезни детей или иждивенцев, то с полученной денежной компенсации работодатель уплачивает все необходимые налоговые сборы по закону;
  • если больничный был получен по беременности и родам, то с денежных средств, начисленных за него, налоги не удерживаются. При уходе в декрет работнице переводится 100% заработка за все время, которое она будет находиться в ожидании рождения ребенка;
  • если больничный выдан по причине получения трудящимся травмы на производстве, то в этой ситуации выплата за время отсутствия на работе также не будет облагаться НДФЛ и взносами ФСС. Это объясняется тем, что сотрудник потерял трудоспособность по вине работодателя.

Помимо этого, бухгалтерия обязана знать, что размер выплат за больничный, зависит от трудового стажа сотрудника. В связи с этим трудящемуся может выплачиваться за каждый пропущенный по болезни день 60-100% от заработка.

Больничный, выданный на время декретного отпуска, выплачивается в размере 100%, независимо от стажа беременной женщины.

Какими Налогами Облагается Больничный Лист По Уходу За Ребенком В 2019 Году

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

НДФЛ с больничного листа в 2018 году

  1. Если говорить непосредственно о самом больном, то для него больничный лист – это не только возможность находиться в стационаре или дома на лечении и не посещать работу, но и в дальнейшем получить материальную компенсацию.
  2. Для кадровиков больничный лист – это документ, позволяющий проставить букву Б в табеле напротив тех дней, когда больной по официальным причинам пропускал работу.
  3. Для бухгалтерии — это документ, по которому осуществляется выплата компенсации и взаиморасчет с ФСС.
  4. Для ФСС — это основание для страховых выплат больному.
  • если больничный выдает стоматолог, то его срок может составить максимум 10 дней;
  • если лист выдает терапевт, то максимальный срок может составить месяц;
  • минимальное количество дней, в течение которых больной будет находиться на больничном, составляет 3 дня;
  • если же речь идет о комиссии врачей, то больничный может быть продлен и на год, либо больному может быть и вовсе присвоена инвалидность по болезни.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Суммируя информацию, представленную в нормативных документах, получим, что в большинстве ситуаций НДФЛ платится. Однако у каждого правила существуют исключения. Чтобы понять, облагается ли больничный лист подоходным налогом, следует всмотреться в контекст конкретного случая.

Если сотрудник заболел или получил производственную или бытовую травму, его работодателю придётся в течение 10 дней начислить ему пособие, опираясь на предоставленный лист нетрудоспособности. В ходе осуществления операции могут возникнуть сомнения, облагается ли больничный НДФЛ. Для разъяснения следует обратиться к 217 статье Налогового кодекса, а конкретно к 1 её пункту. Здесь представлены виды доходов, с которых не производится удержание налогов.

Расчет больничного листа в 2019 году

  1. Увеличится минимальная оплата по предоставленному листку нетрудоспособности в связи с увеличением МРОТ.
  2. При расчете пособия по беременности и родам количество дней в расчетном периоде равно 730.
  3. Ожидается увеличение показателя предельной величины заработка для определения максимальной суммы для оплаты листка нетрудоспособности.

Действующим законодательством допускается отсутствие на рабочем месте в случае болезни или заболевания родственников. При этом сотрудники, предоставившие выданные медицинским учреждением больничные листы, имеют право на оплату периода отсутствия по причине нетрудоспособности.

Читать также:  Как узнать за какую машину пришел транспортный налог

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году? Этот момент волнует всех официально трудоустроенных граждан России. Компенсация в денежном эквиваленте за временное отсутствие трудящегося в обязательном порядке осуществляется организацией-работодателем не только за время болезни работника, но и при оформлении документа нетрудоспособности по уходу за ребенком или больным родственником. А уплата налога за нее производится в зависимости от ситуации.

Фактически, денежная выплата за период болезни сотрудника является его доходом. Исходя из этого, к нему должны быть, применены существующие правила налогообложения, включая НДФЛ. Несмотря на это, такая компенсация не относится к ФОТ, поэтому не должны облагаться налогом. Однако подоходный налог на них все же начисляется.

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

Вариант 1. Суммы доплат до среднего заработка, даже если пособие в этом случае будет больше, чем лимит, установленный государством, не является объектом налогообложения ЕСН, но облагается подоходным. В таком случае доплата считается пособием и не участвует в расчете налога на прибыль.

Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2018 году

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли. Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

НДФЛ с больничного листа в 2019 году

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ. Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос. Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Какими Налогами Облагается Больничный Лист По Уходу За Ребенком В 2019 Году

Выплаты гражданину во время его пребывания на больничном осуществляют работодатель и ФСС. Поскольку они являются доходами, то на них начисляются налоги и платежи во внебюджетные фонды. Больничный лист представляет собой документ, который заполняется на специальном бланке лечащим врачом.

В случае болезни работника или его близких родственников, травмы, несчастного случая, беременности, которые привели к его временной нетрудоспособности на него оформляется больничный листок. Этот важный документ дает право на получение пособий от ФСС и делает законным и оправданным факт отсутствия сотрудника на рабочем месте в течение определенного времени.

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в году

Это делается потому, как срок удержания и срок перечисления налога на пособия отличен от срока уплаты удержанного налога с з.п. Чтобы было понятнее как отразить налог в отчете 6-НДФЛ, рассмотрим пример.Пример 3.ООО «Пион» в сентябре была начислена зар.плата в размере 15548,01 рублей, которая была выплачена 12 октября. Дата получения дохода — последнее число месяца, за который начислена зар.плата, дата удержания НДФЛ равна дате выплаты, а срок уплаты — число, следующее за днем выплаты.

25 октября ООО «Пион» выплачено пособие по вр.нетр-ти в размере 1769,69 рублей. Датой получения дохода будет дата выплаты пособия, дата удержания налога также равна дате выплаты, а вот срок перечисления НДФЛ — последнее число месяца.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата получения доходаДата удержания налогаСрок уплаты налогаСумма полученного доходаСумма уплаты по отчету100110120130140Итого17 317.

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2018 году

  • у сотрудника диагностировано заболевание, при которым он не может полноценно выполнять свою работу, и у работодателя на руках имеется соответствующий документ;
  • работнику должны начисляться страховые средства, если ему приходится ухаживать за несамостоятельным родственником;
  • если сотрудник – женщина, которая хочет забеременеть посредством ЭКО, ей так же полагается пособие;
  • если учреждение, где трудится гражданин, закрыто на карантин, либо в такой же ситуации оказалось дошкольное образовательное учреждение, и сотрудник должен оставаться дома с несовершеннолетним ребёнком.

Здесь сразу стоит обратить внимание на тот момент, что при оформлении документа для будущих мам или уже ставших ими налог с больничного листа не вычитается. Делается это в целях дополнительной заботы о материнстве со стороны государства. Беременные и новоиспечённые мамы будут получать не за счёт работодателя, а из средств Фонда соцстрахования. На протяжении всего периода выплат – ста сорока дней для родившей одного ребёнка и ста девяноста четырёх для родившей нескольких единовременно – суммы не облагаются процентом.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листка

Если с работником заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг или выполнение работ, то в случае его болезни оплачивать лист нетрудоспособности не нужно. Это право зафиксировано в статьях 2, 13 Закона 225-ФЗ и статье 422 НК РФ. Поскольку работодатель освобожден от оплаты больничного по ГПД, то и платить НДФЛ нет необходимости.

Форма 6-НДФЛ – одна из обязательных отчетных форм, которую работодатель сдает каждый квартал. В форме отражены доходы работников в части отпускных и больничных, а также начисленный на них налог на доходы физических лиц. НДФЛ с больничного отражается в указанной форме в разделах 1 (общие суммы дохода и налога) и 2 (отдельные источники дохода). Пособие по беременности и родам в форму 6-НДФЛ не включается.

Источники:

http://nalog-nalog.ru/posobiya/posobie_po_vremennoj_netrudosposobnosti_bolnichnyj/oblagaetsya_li_bolnichnyj_list_bolnichnyj_ndfl/

Изменения в оплате больничного листа в 2019 году: кто оплачивает, если на испытательном сроке, несчастный случай, работающий инвалид

http://www.zarplata-online.ru/art/161307-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019-godu

http://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-bolnichnyj-list

Какими Налогами Облагается Больничный Лист По Уходу За Ребенком В 2019 Году

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector