З ндфл на продажу квартиры по долям

Декларирование доходов от продажи доли в квартире

Когда при продаже доли в квартире возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи доли в квартире возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если доля в квартире находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения долей в квартире для целей налогообложения? С 01.01.2016 г. в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения квартирой действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 г. (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали квартиру до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил долю в квартире 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г. В этом случае декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил долю в квартире 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г. В этом случае задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Важно! При исчислении минимального срока владения несколькими долями в недвижимом имуществе, приобретенными по разным основаниям, срок владения следует исчислять с момента приобретения первоначальной доли (см. письмо Минфина РФ от 5 мая 2011 г. N 03-04-05/5-331).

Рассмотрим пример: гражданин получил в дар от матери ¼ долю в квартире 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), 25.02.2016 г. унаследовал за отцом ¼ долю в этой же квартире, а продал 25.12.2018 г. В этом случае срок владения обеими долями будет исчисляться с момента возникновения права на первую долю (15.12.2015 г.), соответственно будут применяться старые правила и декларировать доход от продажи не надо.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир (долей в квартирах) и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал ½ долю в квартире в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 г. составляла 13 400 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (13 400 000 * 0,7) * 1/2. Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи доли в квартире можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели долю в квартире у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение доли в квартире вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.(п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили долю в квартире в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000, НДФЛ соответственно 780 000 (6 000 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

Важно! В соответствии с п/п 3 п.2 ст.220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Например, Вы продаете в 2018 г. совместно с братом по ½ доле в подаренной вам в 2016 г. родителями квартире. Цена продажи квартиры 7 000 000 руб. Соответственно, каждый из продавцов получает доход в размере 3 500 000 руб. Льготная сумма имущественного вычета будет поделена между продавцами по ½ и составит 500 000 руб. (1 000 000 / 2).

А вот в этой же ситуации совладельцы общей совместной собственности имеют право распределить свои доли в имуществе в людом соотношении.

Однако если каждый из продавцов заключит самостоятельный договор купли-продажи своей доли, то вычетом можно будет воспользоваться в полном объеме, т.е. в размере 1 000 000 руб. Такая позиция изложена в письме Минфина РФ от 29 мая 2018 г. N 03-04-05/36429.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение доли в квартире
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что доля в квартире была оплачена вами
  4. Копия договора на продажу доли в квартире

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

НДФЛ при продаже доли в квартире менее 3 лет в 2019 году

Продажа долевой собственности в квартире признается сложной сделкой с обязательным нотариальным удостоверением. Доход физического лица, возникающий при продаже собственности, подлежит налогообложению НДФЛ. Для снижения суммы налога продавец имеет право на применение вычета – суммы, уменьшающей налогооблагаемую базу. Обязательства перед бюджетом по уплате налога возникают при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

Уплата налога при продаже долевой собственности

Доход, полученный при продаже долевой собственности в квартире, облагается налогом в размере 13%. При исполнении обязательств перед бюджетом:

  • Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
  • Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
  • О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
  • Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Порядок уплаты налога при продаже долевой собственности совпадает с процедурой налогообложения дохода, полученного от реализации целого объекта. Отличие состоит только в применении вычета и подсчета минимального срока владения имуществом.

Минимальный срок владения имуществом

Обязанность по уплате налога не возникает при продаже квартиры после истечения минимального срока владения. Период исчисляется от 3 до 5 лет в зависимости от основания поступление в собственность имущества. Порядок применяется в отношении жилой недвижимости или долей в ней, приобретенных после начала 2016 года. Доля в собственности, приобретенная до 2016 года, облагается при продаже налогом при владении ею менее 3 лет. Условия освобождения подробно изложены в ст. 217.1 НК РФ.

Минимальный срок владения Освобождение от уплаты налога при продаже доли в собственности, приобретенной или полученной после 2016 года
До 3 лет Отсутствует, налог уплачивается в полном размере (за минусом имущественного вычета)
По истечении 3 лет Освобождены собственники возникших ранее долей в приватизированной квартире, получившие имущество в порядке наследования, дарения от близкого родственника, договора пожизненной ренты
По истечении 5 лет Все виды имущества, находящиеся в собственности
Читать также:  Если продавать квартиру через агентство сколько платить

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре. Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства. Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.

Применение имущественного вычета 1 млн. рублей при продаже долевой собственности

При каждой реализации объекта недвижимости продавец имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей. Условие применяется и в отношении долевой собственности к одному объекту недвижимости. Сумма вычета, причитающаяся каждому собственнику, зависит от порядка оформления договора купли-продажи.

По мнению ФНС РФ, при продаже долей по одному договору как объекта недвижимости, собственникам предоставляется вычет пропорционально имеющимся частям имущества. В случае продажи доли собственности по отдельным договорам каждый продавец получает право на вычет в размере 1 млн. рублей.

Признание объекта купли-продажи Размер вычета
Продажа доли каждым собственником одновременно по одному договору, оформленному на объект Предоставляется пропорционально долям, приходящимся на каждого собственника
Каждая доля собственника реализуется как отдельный объект. Продажа долей производится по отдельным договорам Предоставляется каждому лицу в полном объеме – в размере 1 млн. рублей на отдельно реализуемый объект

Расчет налога к уплате

Собственники долей должны самостоятельно рассчитать сумму налога, уплачиваемую в бюджет.

Пример № 1 о распределении долей при продаже объекта на основании одного договора

Квартира стоимостью 2,5 млн. рублей, находящаяся в долевой собственности, была реализована как единый объект до истечения 3 лет владения. Собственникам принадлежали доли 30% и 70% общей площади. После продажи лицам были предоставлены вычеты 300 и 700 тысяч рублей соответственно. По истечении налогового периода лица уплатили налог:

  1. Первый собственник: Н1 = (750 000 – 300 000) х 13% = 58 500 рублей;
  2. Второй собственник: Н2 = (1 750 000 – 700 000) х 13% = 136 500 рублей.

Оба собственника обязаны представить декларации о доходе, исчисленном налоге, вычете и сумме к уплате.

Пример № 2 о распределении вычета при продаже доли в объекте на основании отдельного договора

Используем условия примера № 1, изменив условия продажи. Каждая доля была реализована по отдельному договору. По окончании года был произведен расчет налога:

  1. У первого владельца после применения вычета обязанность по уплате налога не возникла (750 000 – 1 000 000);
  2. У второго владельца обязанность возникла: Н2 = (1 750 000 – 1 000 000) х 13% = 97 500 рублей.

Распределение суммы вычета при реализации долей супругов

Имущество, приобретенное супругами в браке, является совместно нажитым. Лица обладают равными долями независимо от того, кто записан основным собственником. Наряду со стандартными основаниями владения собственностью имеются случаи иного распределения долей в соответствии с условиями брачного контракта. Лица имеют право на получение вычета при реализации жилого имущества:

  1. В равных долях, распределенных между супругами.
  2. В соответствии с расходами, понесенными при покупке доли в квартире.

Суммы, затраченные при покупке имущества, должны быть подтверждены платежными документами, прилагаемыми к декларации.

Декларирование доходов

По истечении года получения доходов от продажи недвижимости необходимо:

  • Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
  • Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).

Пропуск срока подачи декларации или погашения обязательств влечет наложение санкций в форме штрафов. Подача декларации допускается при личном обращении, в электронном виде или по почте.

Важно! Декларация представляется при продаже доли в квартире при владении собственностью менее 3 лет и в случае, когда по результатам расчета налога сумма к уплате не возникает.

Ошибки при исчислении НДФЛ

Ошибка № 1. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не сразу после получения дохода, а по окончании календарного года. Налоговый период по налогу определен как календарный год, по истечении которого представляется отчетность по данным всех поступлений лица, заявленных вычетах, исчисленном налоге. Все данные объединяются в одном бланке отчетности.

Ошибка № 2. При определении минимального периода владения долей в собственности учитывается не календарные годы, а последовательно взятые месяцы. Например, для определения трехлетнего периода владения учитываются 36 месяцев.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Можно ли представлять уточненные данные при выявлении ошибки в исчислении НДФЛ в декларации?

При обнаружении ошибки необходимо представить уточненную декларацию. Суммы, уплаченные в бюджет, подлежат корректировке.

Вопрос № 2. Уплачивается ли налог при продаже доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему лицу?

Несовершеннолетний возраст налогоплательщика не освобождает лицо от необходимости уплаты налогов при получении дохода. Обязанность по погашению налоговых платежей несовершеннолетнего лица несут его родители или опекуны.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

3-НДФЛ при продаже квартиры

Иногда гражданин, продавший свою квартиру, должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@), а также уплатить налог в бюджет. Такая обязанность у физлица возникает, если он владел недвижимостью меньше минимального предельного срока владения (ст. 209, ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

По привычке граждане называют минимальный предельный срок владения квартирой для НДФЛ-целей «сроком менее 3 лет». Однако этот срок был изменен еще в 2016 году (п. 11 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ ). Но изменение срока касается не всей недвижимости.

Приведем минимальные предельные сроки владения квартирой, по прошествии которых можно не платить НДФЛ при продаже квартиры:

Когда гражданин стал владельцем недвижимости Минимальный предельный срок владения для целей уплаты НДФЛ
До 01.01.2016 3 года (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ , Письмо Минфина от 14.02.2017 N 03-04-05/8238 )
После 01.01.2016
  • 3 года, если право собственности на квартиру получено (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

— в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника, признаваемых таковыми Семейным кодексом РФ (ст. 2, ст. 14 Семейного кодекса);
— в результате приватизации;
— в результате передачи квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением (собственником становится плательщик ренты).

  • 5 лет во всех иных случаях (п. 4 ст. 217.1 НК РФ)

Получается, что если гражданин купил квартиру, допустим, в середине 2016 года, то чтобы не платить НДФЛ при ее последующей продаже, он должен владеть ею минимум 5 лет.

Стоит отметить, что правило минимального предельного срока владения едино для всех граждан. В связи с этим, например, ответ на достаточно частый вопрос, платят ли пенсионеры НДФЛ с продажи квартиры, однозначный: да, платят, если продаваемой квартирой они владели меньше минимального предельного срока владения. Правда, региональные власти могут уменьшить минимальный предельный срок владения (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ). Следовательно, прежде чем подавать декларацию и платить НДФЛ, имеет смысл выяснить, не действуют ли в вашем регионе послабления по НДФЛ при продаже квартиры.

НДФЛ при продаже квартиры: что еще нужно знать

Если вам все же нужно задекларировать доход от продажи квартиры, то необходимо помнить об одном важном моменте – о размере дохода. Так вот, по общему правилу, если доход окажется ниже 0,7 от кадастровой стоимости продаваемого объекта, установленной на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то для налоговых целей доход будет приниматься равным именно 0,7 от кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Например, вы продаете квартиру в 2019 году. В договоре купли-продажи отражена продажная стоимость квартиры в размере 1 млн руб., а ее кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2019 установлена в размере 3 млн руб. Соответственно, чтобы избежать налоговых проблем (доначисления налога, а также начисление пеней и штрафа), вы должны будете подать в ИФНС 3-НДФЛ за 2019 год с отраженной суммой дохода от продажи квартиры в размере 2,1 млн руб. (3 млн руб. х 0,7).

Однако региональные власти вправе уменьшить размер коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости, вплоть до нуля (пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

НДФЛ при продаже квартиры: не забудьте о вычете

Сообщая налоговикам о своем доходе от продажи квартиры, не забудьте заявить свое право на имущественный вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) – он поможет уменьшить облагаемый доход и сократить сумму НДФЛ к уплате (или же вообще свести ее к нулю). Напомним, что можно заявить вычет в размере не более 1 млн руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вместо вычета вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов по покупке квартиры, доход от продажи которой вы декларируете (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). К примеру, вы купили квартиру за 2 млн руб. (подтверждающие данный факт документы у вас есть), а затем продали ее за 3 млн руб. Безусловно, вам выгоднее не заявлять вычет (в этом случае налог придется заплатить с 2 млн руб. (3 млн. руб. – 1 млн руб.)), а уменьшить доход на сумму понесенных ранее расходов (налог надо будет заплатить с 1 млн руб. (3 млн руб. – 2 млн руб.)).

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры

В состав декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры гражданин должен включить:

  • Титульный лист. В этом листе гражданин указывает общие сведения о себе;
  • Раздел 1. Данный раздел предназначен для отражения суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возмещению;
  • Раздел 2. В этом разделе производится расчет налоговой базы по НДФЛ;
  • Приложение 1. В нем гражданин должен отразить доход, полученный от продажи квартиры;
  • Приложение 6. Предназначен для отражения суммы заявляемого имущественного вычета при продаже квартиры или суммы расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры быстро

Есть три быстрых способа заполнить декларацию 3-НДФЛ:

  • через Личный кабинет на сайте ФНС. Причем, если у вас есть электронная подпись, то вы можете сразу и отправить свою декларацию в ИФНС;
  • при помощи специальной программы ФНС, предназначенной для заполнения 3-НДФЛ;
  • через портал Госуслуг.

Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры

Декларацию, в которой отражен доход от продажи квартиры, необходимо представить в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Так, например, декларируя доход за 2018 год, 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30.04.2019.

Если сдать декларацию с нарушением срока, то физлицу грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Уплата налога с продажи доли квартиры

Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества. Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2018 году.

Нужно ли платить налоги?

Облагается ли продажа доли квартиры налогом? Ответ на этот вопрос неоднозначен – это зависит от суммы сделки, порядка оформления, срока владения имуществом. Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Ставка для данного вида операций стандартная – 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).

Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так:

1500000 * 13% = 195000 рублей

Как снизить налог?

Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ, вступающих в силу 01.01.2017 г.

Срок владения

Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.

Согласно новым требованиям минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой – 5 лет.

При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.

Имущество, находящееся в собственности более 3 лет, также подпадает под льготу лишь в следующих ситуациях:

  • получено в дар или по наследству от родственника;
  • приватизировано;
  • приобретено в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.

Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет, то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.

Немного об определении срока владения имуществом

Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.

Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!

Расходы на приобретение

Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.

Лодыгин Р.Д. приобрел долю в квартире в 2016 году за 2,5 млн. рублей. В 2017 он реализует свою часть имущества по цене 3,6 млн. рублей. В такой ситуации расчет налога будет следующим:

(3600000 – 2500000) * 13% = 1100000 * 13 % = 143000 рублей.

Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Доброва А.Ж. продала свою долю – ½ квартиры за 4,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость всего имущества составляет 15 млн. рублей. Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки:

15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей.

Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей.

Имущественные вычеты в фиксированном размере

Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет. Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей. Важно понимать, как его применять:

  • на один объект недвижимости;
  • в разные налоговые периоды.

Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.

Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:

Лопатин А.Д. и В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.

Использование вычета на целый объект недвижимости. В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн. рублей пропорционально своим долям.

1000000/2 = 500000 рублей

(3500000/2 – 500000) * 13 % = 162500 рублей. Именно такую сумму налога заплатит каждый собственник квартиры в бюджет.

Использование вычета на доли квартиры. Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

(3500000/2 – 1000000) * 13 % = 97500 рублей.

Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:

Лопатин А.Д – 3 млн. рублей (собственник более 3 лет)

Лопатин В.Д. – 500 тыс. рублей (пользуется имущественным вычетом на свою долю в размере 500000 рублей). Таким образом продавцы недвижимости полностью освобождаются от уплаты НДФЛ.

Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.

Как уведомить о доходах контролирующие органы?

Уплата налога с продажи доли квартиры ничем не отличается от установленного порядка по сделкам с другой недвижимостью. Владелец части имущества обязан в срок до 30 апреля предоставить информацию о сделках в прошлом году, предоставив в ФНС отчетность по форме 3-НДФЛ. Не нужно передавать налоговую отчетность в контролирующие органы при продаже имущества, которым владели более установленного срока. В остальных же случаях важно показать, что собственник воспользовался вычетом или снизил налог на расходы по покупке недвижимости.

Крайней датой перечисления сумм налога в 2017 году является 15 июня. Уплатить взнос возможно лишь после подтверждения правильности оформления декларации и получения реквизитов в контролирующей организации. Граждане не вправе производить расчет с бюджетом наличными средствами, поэтому потребуется обращаться в банк или использовать интернет-ресурсы. За нарушение сроков уплаты налогов и подачи декларации предусмотрены штрафы.

Если у вас есть какие-либо вопросы или вам требуется помощь в заполнении налоговых деклараций, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.

Это видео недоступно.

Очередь просмотра

  • Удалить все
  • Отключить

YouTube Premium

Налоговый вычет при покупке доли в квартире. Возврат НДФЛ при долевой собственности

Хотите сохраните это видео?

  • Пожаловаться

Пожаловаться на видео?

Понравилось?

Не понравилось?

Текст видео

✂ Налоговый вычет при покупке доли в квартире. Возврат НДФЛ при долевой собственности http://www.nalog-prosto.ru/imushhestv.

Вы купили квартиру в долевую собственность и теперь хотите получить имущественный налоговый вычет.

Но возникает множество вопросов:
✂ какой размер налогового вычета при долевой собственности?
✂ можно ли получить вычет за долю в квартире, если она принадлежит другому собственнику?
✂ можно ли вернуть НДФЛ, если собственник — ребенок?
✂ как рассчитывается возврат налога если в долевом строительстве участвуют супруги?
Да и много чего еще.

Смотрите бесплатное видео, которое ответит на многие вопросы: https://www.youtube.com/watch?v=yAqtr.

Вот, что Вы узнаете:
0:15 Имущественный вычет при долевой собственности
0:50 Как распределяется налоговый вычет за квартиру при долевой собственности
1:15 Покупка доли до 1 января 2014 года
2:45 Возврат НДФЛ при долевой собственности после 2014 года
4:20 Перераспределение налогового вычета
5:53 Возможность повторно получить имущественный вычет по другому объекту недвижимости.
6:34 Распределение ипотечных процентов при покупке доли
7:40 Долевая собственность супругов
8:17 Покупка доли в собственность несовершеннолетнего ребенка
9:50 Документы для получения возврата подоходного налога
10:09 Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ на сайте Налог-Просто!

✂ Вот ссылки, о которых шла речь в видео:
1. Сколько раз можно получать налоговый вычет: https://www.youtube.com/watch?v=Fqw18.
2. Документы для возврата налога при покупке квартиры: https://www.youtube.com/watch?v=kutuj.
3. Заполнение декларации 3-НДФЛ: http://www.nalog-prosto.ru/kontakty/

✔ Пишите вопросы в комментариях!

✔ Сохраняйте видео на своих страничках в соцсетях!

Налог при продаже квартиры с детской доли.

Павел Игнахин

Не могу разобраться в ситуации.

— Купили квартиру в 2012 г. в Ипотеку (оформили в совместную собственность Супруг+Супруга). Далее в 2013 г использовали Мат Капитал на погашения части кредита.

— В 2017 г. Перевели собственность из совместной в долевую, и выделили двум детям доли в квартире (согласно обязательству при Мат Капитале). по 1/10. Родителям по 4/10.

— Теперь хотим расширяться, и продать эту квартиру.

И возникает вопрос по налогу:

== С какой даты считается владение жильём по всем собственникам (Родители и дети)?

== Можно ли воспользоваться «Льготным миллионом» на детей, и как это происходит?

У детей налог будет. При продаже всей квартиры одним договором вычет на каждую детскую долю всего 100тыс., а не миллион, потому что вычет в 1млн рублей распределяется между сособственниками пропорционально размеру их долей. У детей по 1/10 квартиры. значит, им полагается по 1/10 от вычета, т.е. миллион вычета надо разделить на 10.
Точнее ничего сказать невозможно, т.к. для этого надо знать кадастровую стоимость квартиры и цену продажи.
А у родителей. да, налога не будет — срок владения с 2012 года.

Добрый вечер. У родителей налога не будет, у детей свыше миллиона с каждой доли. Далее, если покупате (с разрешения органов опеки) другое жилище, можете компенсировать доход «минус» расход. Условие : один налоговый период.

Покупаем с разрешения органов Опеки.
Дополнение:
Продажа однокомнатной 3,5 млн. (общая 33,3 м2)
Покупка: 3х комн. 5,2 млн. (Общая 69,8 м2)

Договор купли-продажи квартиры (или дополнительное соглашение к нему) может
предусматривать любой порядок распределения дохода от продажи квартиры между
совладельцами. Вы вправе определить, что каждый из детей получает доход в сумме 500
000 руб. Все остальное причитается вам. В этой ситуации платить налог никому не
придется. Вы его не платите так как владели долей больше 3 лет. Дети — так как их доход
равен вычету или меньше. При этом в вашу обязанность входит составить декларацию 3 НДФЛ за
каждого ребенка, получившего доход.

Распределение дохода при продажеквартиры, которая находится в долевойсобственности (письмо ФНС) (#3294)Доход от продажи квартиры, которая находится в долевой собственности, можетраспределяться между владельцами в любой пропорции о которой они договорятся.Письмо ФНС России от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9664@»ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОНДФЛ»Федеральная налоговая служба в отношении вопроса распределения дохода от продажиквартиры в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетомписем Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2012 N 03-04-08/4-72 и от04.06.2012 N 03-04-08/4-132 сообщает следующее.В соответствии со статьей 246 Гражданского кодекса Российской Федерации распоряжениеимуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ееучастников.Статьями 1 и 421 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что гражданесвободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определениилюбых не противоречащих законодательству условий договора. То есть условия договораопределяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующегоусловия предписано законом или иными правовыми актами.Таким образом, физические лица вправе определить любой порядок распределениямежду ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевойсобственности, независимо от размера их долей в праве собственности и учитыватьсоответствующие суммы дохода при определении налоговой базы по налогу на доходыфизических лиц.Размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи220 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже налогоплательщиками имущества,находящегося в их общей долевой собственности, определяется в соответствии с долей в правесобственности.Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов. Данное письмо согласовано сДепартаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.Советникгосударственной гражданской службыРоссийской Федерации2 классаД.В.ЕГОРОВ

Спасибо большое всем за прояснение ситуации.

Павел, обращаю Ваше внимание на то, что к ответам на вопросы на форуме, к сожалению допущены не только специалисты. Специалисты и то ошибаются часто, а уж про гостей форума и говорить нечего. Указанное выше письмо минфина датировано 2012 годом. В НК РФ в дальнейшем были внесены изменения, которые напрямую касаются Вашей ситуации. Поэтому, сколь малую сумму Вы бы не указали в договоре, как оценку детских долей, но если она будет меньше 70% от кадастровой стоимости доли, то налог придется рассчитывать от суммы составляющей 70% кадастровой стоимости, а не от суммы в договоре. Я хотела посчитать Вам оптимальный вариант, но Вы же так и не указали кадастровую стоимость и цену продажи.Кроме того. по 500тр. вычет на детские доли в вашей ситуации возможен только при условии, что они будут проданы независимым отдельным договором от родительских долей. Продажа всей квартиры одним договором — это 100тр. вычета на детскую долю. Будьте внимательны к информации в интернете! Слепая вера в нее может Вам дорого обойтись! И «советчики» Вам не возместят потери:)

«В НК РФ в дальнейшем были внесены изменения, которые напрямую касаются Вашей ситуации.»
Может быть приведете ссылку на данные изменения?
Я готов признать , что данная информация устарела, но только при наличии конкретных ссылок на документ, который не приведен здесь.
Я не являюсь юристом, но основываюсь на информации которой владею на своем опыте, даже если он устаревший , но он подкреплен конкретными ссылками на документ. И этот документ имеет возраст всего 6 лет. Конечно государство меняет правила игры, как и когда ему вздумается.

В любом случае Павлу, рекомендую за окончательными разъяснениями оборащаться письменно в отделения налоговой по месту жительства.

Всё есть в актуальной редакции ст. 220 НК РФ, если сможете ее понять.

ИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 сентября 2017 г. N 03-04-05/56544
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса (для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 01.01.2016 — находившихся в собственности менее трех лет), не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру.

В случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
В.А. ПРОКАЕВ

Хотите узнать больше о трудовом законодательстве?
Электронный журнал «Я Кадровик»: комментарии экспертов, статьи для кадровиков, бесплатные вебинары

Ну что я могу сказать «редиски» -нехорошие люди». Сентябрь 2017.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector