Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2019 году

Компенсация за задержку зарплаты — это материальное возмещение работнику, который не получил оплату своего труда в установленный законом и локальными нормативными документами срок. Ведь срок перечисления зарплаты — это строго регламентированная дата, которая должна быть закреплена в распорядительных документах работодателя. Однако не редки случаи, когда наниматель задерживает с расчетами. За такую просрочку положена компенсация. В статье расскажем, как рассчитывается компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019 году.

Когда и кому положена компенсация

Трудовой кодекс РФ устанавливает, что зарплата должна выплачиваться не реже чем два раза в месяц. То есть все специалисты, с которыми заключены трудовые договоры, могут рассчитывать на два транша: аванс за первую половину месяца и окончательный расчет за вторую половину. Отметим, что работодатель вправе участить периодичность перечислений в пользу сотрудников. Например, предусмотреть еженедельные оплаты.

Конкретные даты для осуществления перечислений должны быть закреплены в коллективном договоре, в правилах внутреннего распорядка, а также должны быть прописаны в трудовом соглашении с наемным работником. Напомним, что максимально допустимый период, на который можно отложить перечисление, — это 15 календарных дней с момента окончания периода, за который были произведены начисления. Например, зарплату за июнь нужно перечислить не позднее 15 июля. Если работодатель задержал или просрочил выплаты, то он обязан выплатить и компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы (2019) (статья 236 ТК РФ).

ВАЖНО! Компенсационная выплата полагается не только за задержку выплат по зарплате, но и по оплате отпускных (очередного трудового, учебного, дополнительного), премий и стимулирующих вознаграждений, а также пособий, стипендий и прочих перечислений, для которых установлены конкретные сроки.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Порядок расчета минимального размера компенсации за задержку зарплаты в 2019 году закреплен в ТК РФ. Так, сумма компенсационных денег определяется исходя из ключевой ставки рефинансирования, которая устанавливается Центробанком России.

Отметим, что значение ключевой ставки ЦБ РФ периодически изменяется. Подробнее о понятии и значениях ключевой ставки можно узнать из специального материала про ставку рефинансирования.

Итак, минимальная денежная компенсация за задержку заработной платы 2019 определяется по формуле:

Повторимся, что так рассчитывается минимальное значение компенсационной выплаты. Однако работодатель вправе закрепить больший размер компенсации за невыплату заработной платы. Например, применить к законодательному порядку расчета дополнительный повышающий коэффициент. В таком случае порядок исчисления должен быть закреплен в колдоговоре и(или) трудовом соглашении.

Пример расчета компенсации

Рассмотрим порядок начисления компенсации за задержку выплаты заработной платы на конкретном примере.

Зарплата за вторую половину месяца (окончательный расчет) должна быть перечислена до 15 числа следующего месяца. За 2 половину мая 2019 г. Букашке А.Б. была начислена зарплата 20 000 рублей, в том числе НДФЛ 2600 рублей. По факту окончательный расчет за май был произведен 25 июня. Просрочка составила 10 дней (с 15.06.2019 по 25.06.2019).

Центробанк РФ установил ключевую ставку 7,75 %.

ВАЖНО! Компенсация за просрочку выплаты заработной платы исчисляется не от суммы начисленной зарплаты, а от суммы, подлежащей к выдаче, то есть после удержания НДФЛ. Следовательно, исчисление проводим от 17 400 рублей (20 000 – 2600, или 13 %).

Исчисляем: 17 400 × 7,75 / 150 × 10 дней = 89,90 рублей.

Напомним, что с компенсационной суммы НДФЛ не удерживают (Письма ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54). А вот страховые взносы бухгалтеру начислить нужно (Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239 (пункт 2), от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138).

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы

Трудовое законодательство вменяет в обязанности работодателю своевременную оплату труда своему персоналу. Если подчиненным не были вовремя выплачены заработанные ими деньги (в том числе отпускные или больничные), независимо от причин, обусловивших это, они вправе рассчитывать на компенсацию за задержку заработной платы. Наш калькулятор поможет в расчете средств.

Параметры калькулятора для расчета компенсация за задержку заработной платы

Расчет компенсационной суммы базируется на трех параметрах:

  1. сумме трудового заработка, положенного к выплате наемному лицу (то есть, после удержания НДФЛ);
  2. расчетной дате, определенной локальными нормативами и проигнорированной работодателем;
  3. фактической дате расчетов с подчиненным.

Формула компенсации за задержку заработной платы 2019 согласно калькулятору

Расчетная формула, основанная на вышеприведенных составляющих и вычисляемая калькулятором, выглядит так:

Компенсация = Параметр 1*1/150 ставки ЦБ, актуальной на время просрочки * Дни просрочки

Дни просрочки считаются, начиная с даты, следующей за параметром 2, до наступления фактической даты погашения задолженности перед работниками.

Работники ООО «Праздник на отлично» должны были получить заработок за февраль шестого марта. Впрочем, работодатель выплатил его только 20 числа. Требуется определить количество дней просрочки.

В этом случае просрочка составила 14 дн. (07.03-20.03 включительно).

Читать также:  Муж погиб в ДТП возможны ли какие то выплаты

Ответственность за невыплату компенсационных сумм

Согласно ст. 5.27 КоАП РФ просрочка погашения задолженности перед сотрудниками по зарплате, а также игнорирование обязанности насчитать компенсацию, чревата для работодателя штрафными выплатами в размере:

  • 30.000 – 50.000 руб. – вменяется юрлицу;
  • 10.000 – 20.000 руб. – взыскиваются с должного лица;
  • 1.000 – 5000 руб. – уплачивает индивидуальный предприниматель.

Налогообложение компенсационных выплат

Выплаченная лицу компенсация в пределах установленной ТК РФ нормы не подлежит обложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Сумма сверх нее облагается налогом.

Вопрос о начислении страховых взносов до сих пор открыт. Жаркие споры ведутся не только между проверяющими и работодателями, но и между гос. инстанциями. Их причина – отсутствие такого вида средств, как компенсация, в перечне освобожденных от обложения. Позиция Минфина базируется на этом и говорит о необходимости обложения. Верховный суд же считает компенсацию за задержку оплаты труда компенсацией, коррелирующей с выполнением лицом своего функционала. В этом случае она не должна облагаться взносами.

Что делать работодателю в этом случае? Если он не хочет встречаться с налоговыми инспекторами в суде и доказывать свою позицию, взносы стоит начислить.

Как самостоятельно рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

При увольнении работодатель рассчитался со мной не в полном объеме. Не выплатил компенсацию за неиспользованные отпуска. Выплату произвел только после моего к нему обращения и сделал это без какой-либо компенсации. Подскажите, как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты для предъявления работодателю к выплате.

Перед ответом на вопрос «Как рассчитать размер компенсации за задержку заработной платы работнику» обратимся к действующему законодательству.

Статья 236 Трудового кодекса РФ устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику. Правовой нормой установлено, что работодатель обязан компенсировать работнику задержку следующих выплат:

  • заработной платы;
  • оплаты отпуска;
  • выплат при увольнении;
  • других выплат, причитающихся работнику.

Работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка России от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Расчет компенсации за задержку заработной платы производится по формуле: S x X% / 150 x Y, где

S — сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);
X% — размер ключевой ставки Банка России, действующей в период задержки заработной платы (иных выплат);
Y — количество дней задержки (начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно).

Например, последний рабочий день работника был 29 декабря 2018 года. При окончательном расчете работодатель не произвел компенсацию неиспользованных работником отпусков на общую сумму 10000 рублей. Доплату работодатель произвел 11 января 2019 года. Значит он обязан выплатить не только 10000 рублей, но и компенсацию.

Задаем данные:
10000 — размер задолженности;
7,75 — размер ключевой ставки Банка России на 11 января 2019 года;
13 — количество календарных дней с даты окончательного расчета.

Применяем формулу:
10000×7,75/150×13

Получаем размер компенсации в сумме 67.17 рублей.

Расчет компенсации за невыплату зарплаты в 2019 году

Приветствуем вас, уважаемые читатели нашего портала «SocLgoty.ru»! Многие из нас знают, что если работников вовремя не обеспечили заработной платой, то каждый из сотрудников в таком случае обязан получить компенсационную выплату. Не важно, какая именно причина стала поводом к задержке. Обязывает это делать ст. 235 ТК РФ.

Данный материал расскажет, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы в 2019-м году и расскажет, когда должны быть переведены сотруднику деньги фирмы. Как просчитать, какую именно компенсацию трудящийся гражданин сможет получить? Сегодня Интернетом предлагаются онлайн-калькуляторы, которые за несколько секунд все просчитают.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 28 марта

Удобный онлайн калькулятор компенсации содержит обычно три значения, которые гражданин должен указать. Это:

  • задержанная сумма;
  • установленная дата выдачи средств;
  • дата, когда по факту произошла выдача денег.

В ТК РФ в статье 236 сказано, что компенсационные выплаты работодатель обязан совершить не только при несвоевременной оплате труда. Они полагаются еще и тогда, когда вовремя человек не получил отпускных средств либо иных официальных пособий.

Дополнительная информация

Деньги, выделяемые за то, что сотрудник несвоевременно получил зарплатные средства, рассчитывается по специально установленной формуле. Выглядит она так:

Формула расчета: сумма несвоевременно выданной зарплаты * 1/150 ключевой действующей ставки ЦБ, которая была актуальна в период задержки * количество дней, на которые компания сдвинула срок оплаты труда.

Читать также:  Какие выплаты по полюсу медицинского страхования

О компенсационном отчислении может идти речь уже со следующих суток, наступивших после дня, когда должна была быть выплачена заработная плата.
Рассмотрим пример. Заработную плату сотрудники обязаны были получить 6 января 2019 года, а фирма выдала ее лишь 20 января. В таком случае просрочка составила 14 суток (с 6 по 20 января включительно).

Важно! Компания имеет право увеличить параметры выплачиваемого возмещения. Границы этой выплаты нужно прописывать в коллективном договоре, трудовом соглашении либо в ЛНА.

Что ожидает компанию, если она проигнорирует выделение денег за задержку заработной платы?

Если компания не только задержала оплату за труд, но и возмещение вовремя не перечислила на счет работника, ее обяжут платить штраф. Согласно КоАП РФ, штраф будет составлять:

  • 30000-50000 денежных единиц, если нарушение последовало со стороны организации;
  • 10000-20000 российских денежных единиц, если виновными являются должностные лица организации;
  • 1000-5000 российских денежных единиц, если нарушение последовало со стороны ИП-работодателя.

Облагается ли НДФЛ финансовое возмещение за задержку оплаты труда в 2019-м?

Если сотруднику выплачена была сумма за несвоевременно начисленные деньги в таком размере, которого требует ТК РФ, то она не будет облагаться НДФЛ. Об этом говорится в НК РФ. Если же фирма обеспечила работника возмещением в повышенном размере, то на разницу между увеличенной суммой, которую оплатил работодатель, и той границей, которая должна была быть выплаченной согласно ТК РФ, должен быть насчитан НДФЛ.

Противоречивые мнения о высчитывании страховых взносов из направляемых работникам денег. Тема начисления страховых взносов со средств за задержку выплат давно обсуждается работодателями и независимыми проверяющими. Вся проблема в том, что данный тип выплат в списке необлагаемых не значится.

Минтруд неоднократно говорил, что с возмещения, которое платят работающим лицам работодатели, можно высчитывать официальным образом взносы. Верховный же суд нашего государства полагает, что возмещение за задержку зарплаты относится к возмещениям, которые связаны с выполнением гражданина своих трудовых обязанностей.

Так как это вопрос спорный, независимые эксперты с ФНС советуют работодателям, которые просрочили с оплатой труда, начислять взносы с возмещения за несвоевременную оплату труда.

Примеры расчетов

Организация установила две даты начисления денег сотрудникам. На примере расчетов работодателя с Бориспольской Б. В. рассмотрим вычисления в соответствии с условиями ТК РФ. Итак, в организации установлено две даты, когда происходят выплаты за трудовую деятельность. Это

  • 19 число. В эту дату начисляют аванс. Бориспольская Б. В. получает каждый месяц в качестве аванса 15 000 денежных единиц.
  • 4 число. В этот день выплачивают остаток зарплаты, который у упоминаемой выше гражданки равен 16 000 российских денежных единиц.

По необъяснимым причинам работодатель задержал выплату аванса 19 апреля и 4 мая. Покрыть долг планируется общей суммой 11 мая.
В официальном соглашении с Бориспольской Б. В. об условиях выплаты денег в случае их задержки ничего не уточнено. Ключевая ставка последний раз корректировалась 26 мая 2018 года. С того дня показатель равен 7,25%.

Как в таком случае будут производиться расчеты? Согласно упоминаемой выше формуле, расчет компенсации будет таковым:

  • За аванс = 15000 * 1/150 * 7,25% * 22. В результате расчетов получится сумма 159,5 рублей.
  • За зарплату = 16000 *1/150 * 7,25% = 54,13 российских денежных единиц.

Итого возмещение составит 159,5 + 54,13 = 213,63 денежных единиц нашей страны.

Из этого следует, что 11 мая Бориспольская Б.В. получит 31000 рублей + компенсацию. Итого ей будет предоставлена сумма 31 213,63 рублей.

Рассмотрим другой случай. Гражданин Петропавловский Е. А., устраиваясь на работу, заключил с компанией договор. В нем оговорена ставка за просрочку оплаты в размере 0,08%.
По невыясненным обстоятельствам фирма не предоставила вовремя выплату зарплаты, которая у описываемого гражданина составляет 19000 рублей, на 3 суток.

Рассчитываться размер неустойки за несвоевременно начисленные средства за оплату труда будет так:
Возмещение = 19000 * 0,08% * 3 = 45,6 рублей.

Следовательно, гражданин получит оплату за свой труд в размере 19000 + 45,6 = 19045,6 рублей.

Данный пример показывает, что размер компенсации в этом случае совсем небольшой. Но если зарплата большая, а задержка длительная, то неустойка в конечном итоге может оказаться немаленькой.

Если на предприятии трудится много работников, для компании размер штрафа может быть слишком серьезным. Но если работники знают хотя бы основные свои права, они всегда смогут требовать возмещения и соблюдения закона.

Данный материал рассказал о том, какие в случае задержки заработной платы действия стоит ожидать от компании. Описанная выше формула поможет трудящемуся человеку самостоятельно просчитать сумму, которую должна была начислять ему фирма.

Вопросы и ответы

Вопрос 1. Как рассчитывается сумма денег, которую нужно требовать с организации за несвоевременно оплаченную зарплату, если ключевая ставка ЦБ подверглась корректировке?

Ответ: Рассмотрим пример. Предприятие, где аванс должны были выплатить 23 марта 2018 года, столкнулось с некоторыми трудностями, поэтому работодатель решил выплатить деньги гражданке Синяфонской Л. П. в размере 27000 рублей 29 марта. Так как 26 марта ставку ЦБ опустил с 7,5% до 7,25%, то:

  1. Сначала высчитываем неустойку с 23 по 25 число: 27000 х 1/150 х 7,50% х 3 = 37,50 рублей.
  2. Рассчитываем по новой ставке сумму: 25000 х 1/150 х 7,25% х 4 = 48,33 рублей.
  3. Суммируем значения и получаем размер компенсации, равный 85,83 рублей.
Читать также:  Какие выплаты предусмотрены при сокращении работника

В итоге, Синяфонская Л.П. 29 марта получить сможет: 27000 + 85,83 = 27 085,83 денежных единиц.

Вопрос 2. При расчете компенсации за задержку зарплаты сотруднице удалось узнать, что бралась во внимание ставка рефинансирования ЦБ РФ ниже, чем она есть (она составляет 1/150). Таковы официальные условия договора. Как быть в такой ситуации?

Ответ: По факту имеем неправильный расчет компенсации, которым ущемляются права работника. Так как размер выплаты меньше, чем он должен быть, договор можно считать недействительным (согласно ст. 8 ТК РФ).

Вопрос 3. Имеют ли право работники, зарплату которых задерживают, приостановить выполнение своих трудовых обязанностей?

Ответ: Да. Это возможно, если работодатель не платил больше 15 дней зарплату сотрудникам предприятия. Перед тем, как пойти на такой шаг, работники должны заранее оповестить об этом своего работодателя. Но такое право не распространяется на работников особо опасных производств.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2019 по 20.03.2019 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно — еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Источники:

http://how2get.ru/job/zarplata-i-premii/kompensatsiya-za-zaderzhku-zarplaty-kak-rasschitat-i-poluchit/

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы

Как самостоятельно рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

http://soclgoty.ru/kompensatsii/raschet-kompensatsii-za-nevyplatu-zarplaty.html

http://glavkniga.ru/calculators/kompensazia

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector